1、贵 州 2015 年税务师涉税服务法律：留置权模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是_。A向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B不必申请，自动视为一般纳税人C向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续D向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续 2、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是_。A房屋交付使用之次月B产权登记机关签发房屋权属证书之次月C首
2、次支付款项的次月D实际使用的次月3、对一份凭证应纳印花税数额超过_元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开税收缴款书方式缴纳税款。A100B500C1000D5000 4、2004 年企业应纳企业所得税_万元。A128.6B135.72C141.36D142.535、某企业投资 50 万元购建一条新的生产线，建设期为 1 年，投产后估计每年年末的现金净流量为 20 万元，假设投资利润率为 12%，为保证第五年底收回全部投资，则该企业现在必需投资_万元。(PV12%,6=0.5066，PVA12%,5=0.5674，PVA12%,6=4.1114 ，PVA12%,5=3.6048，PV12%,1
3、=0.8929)A11.384B72.096C64.375D100 6、在税法的适用原则中包括程序优于实体原则，有关此原则的适用条件，下列说法不正确的是_。A在诉讼发生时程序法优于税收实体法B纳税人必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，才可通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护C纳税人履行的纳税义务必须实际上完全发生D纳税人履行的纳税义务不论实际上是否完全发生 7、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是_。A原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决B原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而中
4、途退庭的，人民法院可以按撤诉处理C第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决D原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决 8、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000 元，增值税额为 8500 元，支付运输费为 1000 元。设备安装时领用工程用材料物资价值 1500 元，购进该批材料物资时支付的增值税额为 255 元，设备安装时支付有关人员工资费用 2500 元。该固定资产的成本为_元。A55000B59000C62000D63755 9、工资、薪金所得可以实行按年计算，分
5、月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是_。A高空行业B高温行业C采掘业D保险业 10、我国对生产企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是_。A免税B免、退税C免、抵、退税D先征后退11、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当_提出抗诉。A向本级人民法院B向上一级人民法院C报请上一级人民检察院向同级人民法院D报请上一级人民检察院向原审人民法院 12、纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为_。A不动产处置权转移的次日B不动产处置权转移的当天C不动产收益权转移的当天D不动产所有权转移的当天 13、下列营业额的确定不正确的是。_。A电信部门以
6、集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额C娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用D单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额14、依照外资企业所得税的现行规定，下列表述正确的是_。A亏损企业不得计提坏账准备金B以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金C除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务
7、机关批准D企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失 15、在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为_。A滑准税B复合税C选择税D附加税 16、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产 17、不受存货发出计价方法影响的是_。A生产成本B销售成本C制造成本D采购成本 18、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是_。A纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外售额或者销售数量计算征收消费税B扣除委托加收回应税消费品已纳消费税时，
8、需提供受托出具的代扣消费税证明C自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费 ”缴纳消费税 19、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额 1000 万元；房地产开发成本 6000 万元；向金融机构借入资金利息支出 400 万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为 100 万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为 5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为_万元。A400B350C650D750 20、甲公司 208 年年初存货为 16000 元，年末的流动比率为 2，速动比率为0.8，存货周转次数为 5 次，流
9、动资产合计为 40000 元，则甲公司 208 年的销货成本为_元。A80000B100000C120000D90000 21、2007 年 11 月，A 公司销售一批商品给 B 公司，含税价为 15 万元。由于 B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008 年 6 月 1 日，A 公司与 B 公司进行债务重组，A 公司同意 B 公司以其普通股 3 万股抵偿该项债务，该股票每股面值为 1 元，每股市价为 4 元。A 公司对该项债权计提了 2 万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是_。AA 公司应确认债务重组损失 10 万元，B 公司应确认债务重组利得 12 万元BA 公司应确认
10、债务重组损失 1 万元，B 公司应确认债务重组利得 12 万元CA 公司应确认债务重组损失 1 万元，B 公司应确认债务重组利得 3 万元DA 公司应确认债务重组损失 3 万元，B 公司应确认债务重组利得 3 万元 22、关于税收规范性文件，下列表述正确的是_。A税收规范性文件属于立法行为的行为规范B它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C税收规范性文件具有向后发生效力的特征D税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象23、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是_。A低税法B免税法C抵免法D扣除法 24、公民、法人或其他组织认为行政机关下列_不
11、合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A国务院部门的规定B国务院部门的规章C地方政府的规章D地方性法规25、2002 年度，该投资者再投资者退税的比例为_。A40%B60%C100%D0二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、避免国际重复征税的基本方法有_。A免税法B抵免法C全额免税法D直接抵免法E税收饶让 2、注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有_。A不履行代理职责给纳税人、扣缴义务人造成经济损失B超越代理权限使
12、纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规C纳税人、扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律法规D未经纳税人、扣缴义务人授权的代理行为3、根据物权法关于占有的规定，下列关于善意占有的表述中，正确的是（）。A属于无权占有B是指基于本权而为的占有C是指明知无占有的权源而占有D只适用于动产 4、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有_。A计提无形资产减值准备B研究无形资产阶段发生的材料费用C出租无形资产取得的租金收入D出售无形资产取得的净收益E报废无形资产发生的净损失5、某商业企业(一般纳税企业)以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用增值税税率为 17%，接受价为 180000 元，售价为 2
13、00000 元(不含增值税)，采用售价金额核算。当月将该批商品全部售出，收到银行存款 234000 元，并收到委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款 180000 元，增值税 30600 元，款项未付。下列关于结转该批代销商品成本所作的会计分录中，正确的有_。A借：主营业务成本、 200000 贷：受托代销商品 200000B借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 200000C借：主营业务成本 180000 贷：库存商品 180000D借：主营业务成本 180000 贷：受托代销商品 180000E借：商品进销差价 20000 贷：主营业务成本 20000 6、下列主体中，_是行政立
14、法的主体。A全国人大及其常委会B国务院C省、自治区、直辖市人民政府D省辖市人民政府 7、纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有_。A申请复议B向税务机关申请磋商C向政府主管部门反映并请其出面调解D向人民法院起诉E向仲裁委员会申请仲裁 8、12 月 10 日，发放工资时应作的会计分录为_。A借：应付工资 115000 贷：银行存款 115000B借：应付工资 115000 贷：现金 115000C借：应付工资 110000 管理费用 5000 贷：银行存款 115000D借：应付工资 110000 管理费用 5000 贷：现金 115000 9、按照关税的有关规定，进
15、出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起 1 年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有_。A因海关误征，多缴纳税款的B海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的C已征收出口关税的货物，因故未装运出口的D已征收出口关税的货物，因故发生退货的E因纳税人计算错误，多缴纳税款的 10、增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有_。A开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限
16、不得超过开具之日后的 90 天11、境内、外所得总额应纳所得税额_万元。A56.76B62.70C69.30D63.36 12、按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的_，在一个纳税年度内一般不得调整。A纳税人的主要负责人发生变化B纳税人实行改组改制的C纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的D纳税人遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的 13、某生产企业(一般纳税人)2009 年 1 月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1 张自开票货物运输发票，运费金额 10 万元，装卸费 1 万元；1张铁路货运单，运费金额 3 万元，
17、建设基金 0.80 万元；1 张代开票货物运输发票，运费金额 8 万元，建设基金 2 万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为_万元。A1.736B1.666C1.622D0.96614、按照现行增他税制度规定，下列项目应当征收增值税的有_。A融资租赁业务B集邮商品的生产C邮政部门发行的报刊收入D商品期货的交割环节E销售货物的用时代办保险而向购买方收取的保险费 15、税务行政复议规则(暂行)在原有税务行政复议制度的基础上对_首次作出了明确规定。A税务行政复议申请的形式B复议中止和终止程序C推定撤销制度D税务行政复议第三人有权委托代理人参加税务行政复议E税务行政程序中第三人的单独申请复议权 16、
18、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有_。A选择多元化的投资方向B合理确定资金数额和投放时间C正确运用负债经营D降低企业风险E认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本 17、下列情形中，需要填写发票领购申请审批表的是_。A纳税人初次购票B纳税人需要增发票种类、数量C纳税人丢失发票D纳税人需自制带有企业名称的专用发票E纳税人缴销发票 18、下列卷烟直接适用 45%比例税率，并按定额每标准箱 150 元计算征收消费税的有_。A进口卷烟B白包卷烟C手工卷烟D委托加工生产的卷烟 19、下列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有_。A稠油减征 40%B三次采油减
19、征 30%C铁矿石减征 60%D高凝油减征 30%E高含硫天然气免征 20、下列有关混合销售行为征税的规定，表述正确的有_。A电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关电信服务的混合销售行为，应合并征收营业税B从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税C对从事以货物的生产批发或零售为主并兼营非应税劳务的企业发生的混合销售行为，视同销售货物应当征收增值税D从事非增值税应税劳务为主，并兼营货物的单位和个人，其混合销售行为应视为销售非应税劳务，不征收增值税 21、下列财产及权利中，_是破产财产。A破产企业在宣告破产时可以独立支配的全部财产B在破产程
20、序中所取得的财产C破产企业所欠的债务D应由破产企业行使的其他财产权利 22、下面互为逆运算的是_A复利现值与复利终值B年金终值与偿债基金C年金终值与年均投资回收额D年金现值与偿债基金E年金现值与年均投资回收额23、下列关于设立有限责任公司的表述中，符合公司法规定的有_。A股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资B公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东承担连带责任C全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的 70%D公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的 30% 24、在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有_。A个人取得的劳务报酬B自然人C房产D接受捐赠汽车的行为25、下列各项属于税务代理业务范围的有_。A办理税务登记B办理纳税申报和扣缴税款报告C建账建制，代理记账D税务行政诉讼E审查纳税情况
