1、黑龙江 2015 年上半年税务师考涉税服务实务模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某建筑安装公司自建一幢商住办公楼，已全部销售，取得销售额 1500 万元，建筑安装工程成本为 1000 万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为_万元(假定该建筑工程成本利润率为 10%)。A75B105.93C109.02D110.57 2、某企业基本生产车间本月新投产甲产品 500 件，月末完工 400 件，假设月初在产品余额为 0，期末在产品完工率为 50%。本月甲产品生产费用为：直接材料 186000 元，直接人工 72000 元，制造费用 9
2、0000 元。甲产品生产所耗原材料系投入时一次性投入。月末，该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法，则本月完工甲产品的总成本为_元。A292800B292444C327200D2865823、税收法律关系产生的标志是_。A纳税人办理或重新办理税务登记B征税主体与纳税主体的同时存在C引起纳税义务成立的法律事实D征、纳双方权利与义务关系的形成 4、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按_项目征收个人所得税。A特许权使用费所得B稿酬所得C劳务报酬所得D其他所得5、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得
3、的租金收入C科研单位的技术转让收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 6、依照现行外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是_。A用于交际应酬B将资产在总机构及其分支机构之间转移C用于职工奖励或福利D用于对外捐赠 7、下列费用项目中，不应计入“销售费用”科目的有_。A企业产品销售运输途中发生的保险费B企业产品销售过程中发生的宣传费C企业销售人员报销的医药费D根据已售产品计提的产品质量保证金 8、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是_。A房屋交付使用之次月B产权登记机关签发房屋权属证书之次月C首次支付款
4、项的次月D实际使用的次月 9、根据规定，下列各项中，不具有民事权利能力的足_。A未满 18 周岁的自然人B胎儿C植物人D完全不能辩认自己行为的自然人 10、甲公司上年末资产负债率为 60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低 30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高_。(计算结果保留三位小数)A51.724%B48.276%C77.586%D71.392%11、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费 10000 元。2006 年 3 月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入 20000 元
5、，该研究人员支付中介费 3000 元。12 月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款 50000 元。则该研究人员共应纳个人所得税_。A10050 元B10600 元C10650 元D11200 元 12、某大型企业，其生产用房原值为 9000 万元，还建有一座内部医院，一个幼儿园，一个商店，房产原值分别为 300 万元、150 万元、200 万元。当地规定允许减除房产原值的 25%，其应缴纳的房产税是_万元。A81B82.8C86.85D110.4 13、如“应收账款”科目所属各明细科目期末出现贷方余额，应在_。A应付账款B预付账款C预收账款D其他应收款14、房产税采用
6、比例税率，根据房地产税分为两种_。A依据房产计税余额计税的，税率为 12%，依据房产租金收入计税的，税率为 12%B依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为 12%C依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为 1.2%。D依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为 12%。 15、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是_。A将购买的货物分配给股东，应征收增值税B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应
7、征收增值税 16、甲企业 3 月 5 日赊销一批商品给乙企业，货款总额为 500000 元(不含增值税税额)，适用增值税税率为 17%。因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为 2/10、1/20、n/30；若乙企业决定在 3 月 18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为_元。A585000B573300C580000D579150 17、某企业对 Y 公司进行投资，截止到 204 年底，其 “长期股权投资”科目的余额为 500000 元，占 Y 公司股东权益总额的 25%，符合权益法的条件。此后，Y 公司连年发生亏损，207 年底，累计亏损达到了 2200000 元
8、。此时，该公司对 Y 公司的“长期股权投资”科目的余额应为 _元。A500000B-200000C-50000D0 18、下列项目中，符合资产定义的是_。A购入的某项专利权B经营租入的设备C待处理的财产损失D计划购买的某项设备 19、某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据_审核其最低计税价格。A最低计税价格=同类型新车最低计税价格 (已使用年限规定使用年限) 100%B最低计税价格= 同类型新车最低计税价格(规定使用年限已使用年限) 100%C最低计税价格= 同类型新车最低计税价格(1-规定使用年限已使用年限) 100%D最低计税价格=同类型新车最低计税价格 (1-已
9、使用年限规定使用年限) 100% 20、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为 1000 万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为 200 万元；与另一单位交换房产，支付差价 300 万元。当地规定的契税税率为 3%。则该单位应纳的契税为_。A30 万元B36 万元C39 万元D45 万元 21、税收征收管理的首要环节是_。A工商登记B税务登记C纳税申报D税款征收 22、甲向乙借款 20 万元，期限 2 年，年利率 15%，双方就提前还款未作约定。1 年后甲经济好转，想提前还款，但不知能否还以及应还多少，便向律师请教，四位律师说法各异，正确的是_。A甲不能提前还款，因为双方对此没有约定B如
10、果乙同意，甲可以提前还款，应还 26 万元C甲可以提前还款，应还 23 万元D甲可以提前还款，应还 26 万元23、下列会计事项中，不应在“其他业务成本”科目核算的有_。A租赁资产发生的或有支出B出售无形资产计提的摊销额C采用成本模式计量的投资性房产计提的折旧D主营业务活动以外的其他经营活动应缴的营业税 24、第一种付款方式所付款项的现值为_元。A259200B240000C220800D27993625、某公司普通股市价为每股 25 元，当前每股股利为 0.5 元，预计股利每年增长 10%，保留盈余资本成本为_。A10%B15%C11%D12%二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题
11、的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列犯罪行为应实行属地管辖原则的是_。A外国人乘坐外国民航飞机进入中国领空后实施犯罪行为B中国人乘坐外国船舶，当船舶行驶于公海上时实施犯罪行为C外国人乘坐中国民航飞机进入法国领空后实施犯罪行为D中国国家工作人员在外国实施我国刑法规定的犯罪行为E我国公民在我国领域外犯罪的，原则上都适用我国刑法 2、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有_。A房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税B个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税C融资租赁
12、房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税D居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人E以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税3、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有_。A可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本C可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量D可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本E可供出售金融资产持有期间公允价值的变动额计入资本公积 4、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是_。A纳税人接受捐赠
13、的实物资产B纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益C纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值D纳税人按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值5、根据刑法的规定，对正在进行_、_、_、_以及其它严重危机人身安全的暴力犯罪，采取防卫行为，造成不法侵害人伤亡的，不属于防卫过当。A行凶B杀人C强奸D侮辱E绑架 6、下列关于车辆购置税的表述，正确的有_。A车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收B纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税C我国车辆购置税实行差别税率D减税条件消失的车辆，应重新按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例 70
14、%计算应纳税额 7、债权人转让债权应当_。A通知债务人B得到债务人同意或事后追认C由债权人债务人和第三人共同签订合同D由第三人与债务人签订转让合同 8、_是国际反避税合作的主要内容。A税收情报交换B签订税收协定C防止居民和非居民避税D预约定价税制 9、人民法院对行政诉讼案件开庭审理前，_。A人民法院应当在收到起诉状之日起 5 日内，将起诉状副本和应诉通知书发送被告B被告提交答辩状的，人民法院应当在收到答辩状之日起 10 日内，将答辩状副本发送原告C公开审理的案件应当由 3 名审判员组成合议庭D人民法院应当在开庭前 3 天内将开庭时间、地点通知当事人和其他诉讼参与人 10、下列各项所得中，按照规
15、定可以免征或暂免个人所得税的有_。A外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得B国家发行的金融债券利息所得C按国家统一规定领取的退休工资D外籍个人以现金形式取得的住房补贴E保险赔款11、小规模纳税人外购材料的实际成本一般包括_。A买价B运杂费C运输途中的合理损耗D支付给一般纳税人的增值税E进口货物缴纳的关税 12、下列关于行政许可原则的说法正确的是_。A行政许可的设定必须有明确的法律依据，体现了行政许可法定原则B所有的行政许可的实施结果都要公开，这是行政许可公开原则的要求C行政许可公示制度体现了行政许可公开、公平、公正原则D行政相对人享有申请行政复议和诉讼的权利体现了行政许可的监督原则E行政许
16、可所依据的法律、法规和规章修改或废止的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更已经生效的行政许可，这是行政许可信赖保护原则的体现 13、下列各项中符合逃避追缴欠税罪必须具备的条件的是_。A有欠税事实的存在B行为人为了不缴纳税款实施了转移或者隐匿财产的行为C行为人转移或隐匿财产的行为达到了足以使行为人逃税的程度D税务机关无法追缴税款的数额在 5 万元以上E税务机关无法追缴税款的数额在 1 万元以上14、自 2006 年 3 月 2 日起，下列行为应属于土地增值税征税范围的有_。A联营一方以土地作价入股投资房地产企业B合作建房出地的一方分房自用C将房屋产权赠与直系亲属D销售旧房 15、北京某高新
17、技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000 美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000 美元；外汇牌价：100 美元=725.25 人民币元(卖出价) ，100 美元=728.75 人民币元( 买入价)，该类设备关税税率为 10%，为设备及配套件等关税税率为 5%。该企业上述业务应纳进口环节税金_元。A0B227995.75C251682D285060 16、某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000 元，税金 13600 元，发票已通过认证，另支
18、付运输企业运输费 1000 元(有货票)。月末将其中的 5作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为_元。A12683.50B12986.50C12968.50D12989.50 17、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是_。A企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税B企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税C购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税E城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人 18、下列有关发票开具和使用的说法，正确的有_。A开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必
19、须收回在原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证B民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字C专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误办理D没有加盖财务印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证 19、主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括_。A申报扣除的广告费支出是否已经实际支付B申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票C纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限D具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除E是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除 20、某企业。(一般纳税人，适用增值税税率 17%)存货核算采用实际成本法计价，当
20、年 12 月 20 日盘点存货时发现甲材料有 20000 元的毁损(无残值)，属于非正常损失。当年 12 月 31 日批准后的处理意见是：由保管员赔偿 2340 元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在 12 月份应编制的会计分录包括_。A借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400贷：原材料 20000应交税费应交增值税(进项税额转出) 3400B借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000贷：原材料 20000C借：其他应收款 2340营业外支出 17660贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000D借：其他应收款 2340管理费用 21060贷：待处理财产损溢待处理
21、流动资产损溢 23400E借：其他应收款 2340营业外支出 21060贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 21、增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般表现形式有_。A购买方直接从销售方取得货币资金B购买方取得销售方支付的费用补偿C购买方向销售方支付的货款D购买方在销售方间接列支有关费用E购买方向销售方索取有关销售费用 22、纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有_。A领购发票B申请减税免税C申请退税D外出经营活动税收管理证明E其他有关税务事项23、基础项目投资的税收优惠政策具体规定有_。A从事港口码头建设的中外合资经营企业，其企业所得税税率减按 15%B在上海
22、浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，其企业所得税税率减按 15%C在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，其企业所得税税率减按 15%D外商投资超过 500 万美元，经营期在 10 年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利年度起，第 1 年免税，第 2 年和第 3 年减半征收企业所得税E对鼓励外商投资的行业、项目，省、自治区直辖市人民政府可以根据实际情况，决定免征、减征地方所得税 24、为促进加工贸易健康发展，规范加工贸易内销货物审价，海关对
23、加工贸易内销货物审价重新做了规定，从 2005 年 8 月 1 日起施行。下列说法正确的有_。A进料加工进口料件申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审定完税价格B加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以原料件的进口成交价格为基础审定完税价格C来料加工进口料件申报内销时，海关按照接受内销申报的同时与料件相同的进口成交价格为基础审定完税价格D海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计 税参考价格E对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物的进口成交价格审定完税价格25、根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有_。A为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C为投资者或者职工支付的商业保险费D按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金E购入生产设备运输途中支付的保险费
