1、2016 年海南省税务师财务与会计模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、该企业 2004 年度汇总应纳企业所得税_万元。A11.25B22.05C13.97D15.75 2、根据行政许可法规定，_无权设定行政许可。A国务院决定B地方性法规C国务院部委部门规章D省、自治区、直辖市人民政府规章3、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是_。A车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月B车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税D跨省、
2、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税 4、赠与合同是_。A转移财产所有权的合同B只需要单方的意思表示C诺成合同D赠与人对赠与财产的瑕疵承担责任5、某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币 200 万元(进口关税税率为 100%)，海关于 2005 年 11 月 2 日填发税款缴纳证，公司于当月 19 日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为_。A3000 元B5000 元C6000 元D12000 元 6、以下对于注册税务师行业特点理解不正确的是_。A注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度B由于注册税务师的原因导致企业少缴税款应由注册税务师承担法律责任C在执业过程中，注册
3、税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限，且其行为受税法及有关法律的约束D执业内容是法定的，不得超越权限代理 7、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为_。A市场上同类消费品的不含增值税销售价格B委托方同类消费品的不含增值税销售价格C受托方同类消费品的不含增值税销售价格D以(材料成本加工费)(1成本利润率) (1消费税税率)计算出的组成计税价格 8、税收法律关系产生的标志是_。A纳税人办理或重新办理税务登记B征税主体与纳税主体的同时存在C引起纳税义务成立的法律事实D征、纳双方权利与义务关系的形成 9、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，
4、效力低的税法是无效的B适用 “有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 10、甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益 4500 元(其中发生装修成本费用 3500 元)，甲乙对净收益 6:4 进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计_元。A380.2B1248C1340D129611、资源税纳税人应纳税额的计算公式是_。A应纳税额=销售数量 适用税率B应纳税额= 课税金额适用税率C应纳税额= 销售金额适用的单位税额D应纳税额=课税数量 适用的单位税额 12、按照个人所得税的规定，下列各项
5、中表述正确的是_。A个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除B个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除C个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补D各种赞助支出不允许在所得税前扣除 13、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是_。A重复认证B无法认证C密文有误D认证不符14、某企业 2000 年度应纳企业所得税额为 20 万元，因税务机关责任使该企业实际计算缴纳 18 万元。2003 年度应纳企业所得税额为 30 万元，因企业计算错误实际缴纳了 28 万元。2005 年 1 月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出_。A补缴 2000
6、 年度少缴的税款并加收滞纳金B补缴 2000 年度少缴的税款不加收滞纳金，补缴 2003 年度少缴税款并加收滞纳金C补缴 2003 年度少缴的税款并加收滞纳金D补缴 2000 年度和 2003 年度少缴税款并加收滞纳金 15、某公司 207 年 1 月 1 日发行在外普通股 16000 万股；5 月 1 日按平均市价增发普通股 3000 万股；11 月 1 日回购普通股 1200 万股，以备将来奖励职工之用。该公司 207 年度净利润为 7476 万元。则该公司 207 年度基本每股收益为（）元。A0.370B0.415C0.420D0.445 16、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务
7、处理中，正确的是_。A分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得 ”税目缴纳个人所得税 17、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按_并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A现值法B残余法C重置成本法D假设开发法 18、关于税收规范性文件，下列表述正确的是_。A税收规范性文件属于立法行为的行为规范B它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C税收规范性文件具有向后发生效力的特征D税收规范
8、性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象 19、某公司年初负债总额为 400 万元(流动负债 120 万元，长期负债 280 万元)，年末负债总额为 560 万元(流动负债 180 万元，长期负债 380 万元)。年初资产总额 660 万元，年末资产总额 840 万元。则权益乘数(平均数)为_A2.022B2.128C1.909D2.78 20、某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为 240 万元，当地同行业的成本利润率为 20%，则当月应纳营业税为_万元。A12B13C14.23D15.16 21、对设在西部地区国家鼓励类产
9、业的外商投资企业，在 2001-2010 年期间，减按_的税率征收企业所得税。A10%B15%C20%D24% 22、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C血站供应给医疗机构的临床用血D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入23、提起附带民事诉讼的前提条件是_。A被告人的行为给被害人造成了精神损失B被告人的行为给被害人造成了物质损失C被告人的行为已经被作为犯罪而追究D被告人的行为已被提起公诉 24、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是_A举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果B举动犯的犯罪既遂要求
10、犯罪实行行为实施完毕C举动犯不存在犯罪未遂D只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成25、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是_。A纳税人是实际负担税款的单位和个人B课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C税目是课税对象的具体化，代表课税的深度D土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，不正确的有_。A税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本
11、身所固有的税收法律责任B税务代理关系的建立可以转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任C在代理活动中产生的税收法律责任，因纳税人、扣缴义务人的原因，其承担者应为纳税人或扣缴义务人；不能因建立了代理关系即转移征纳关系D在代理活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任 2、下列情形需要缴纳消费税的有_。A酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工B摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用C卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝D石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用3、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上”，从而促
12、成小股东将其代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。下列有关累积投票权的说法中，不正确的是_。A累积投票权制度是非强制性规定B累积投票权制度既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司C累积投票权制度可以依照股份有限公司公司章程的规定或者股东大会的决议实行D累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用 4、下列说法中，符合中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则中有关延期纳税规定的是_。A延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，
13、但最长不得超过 3 个月B纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税C纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准D税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金5、甲 2006 年应缴纳个人所得税_元。A13634B16460C22370D25770 6、根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有_。A根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法
14、公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力B根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止 7、根据侵权责任法律制度的规定，下列各项特殊侵权行为适用无过错责任原则的有_。A国家赔偿B高度危险作业致人损害C建筑物等倒塌脱落或坠落致人损害D污染环境致人损害E地面施工致人损害 8、下列情况中，可免征预提所得税的有_。A外国投资者从外商投资企业取得的利润B
15、国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C外国银行按照优惠利率贷款给国有企业的利息所得D为科学研究；开发能源；发展交通事业；农林牧业生产所取得的特许权使用费 9、下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有_。A职能分离制度B听证制度C表明身份制度D回避制度E时限制度 10、按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有_。A销售货物时给购货方的回扣支出B黄酒、啤酒广告费用支出C遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分D企业支付给总机构的管理费用E按自行规定计提的住房公积金11、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3
16、000 万元人民币，王先生占其中的 70%，赵先生占 16.7%，张先生占 13.3%。王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其股权。请问：赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是_。A赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权B房地产公司连续 5 年不向股东分配利润，但公司该 5 年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件C王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产D公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使
17、公司存续 12、下列项目属于销售费用的有_。A企业销售产品代垫的运费B产品的广告费C企业专设销售机构人员的工资D产品的展览费E销售机构退休人员的工资 13、下列各项中，符合关税法定免税规定的是_。A保税区进出口的基建物资和生产用车辆B边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C关税税款在人民币 50 元以下的一票货物D经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样14、发票领购申请审批表适用范围为_A纳税人初次购票B纳税人需要增发票种类、数量C纳税人丢失发票D纳税人需自制带有企业名称的专用发票E纳税人缴销发票 15、对单位和个人销售住房征收营业税的现行政策是_。A对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时
18、免征营业税B对个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时按销售价减去购入原价后的差额计征营业税C对个人自建自用住房，销售时 Q 免征营业税D对个人销售已居住使用的惟一家庭生活用房取得的收入，免征营业税 16、2005 年，甲公司接受捐赠设备，甲公司和新华公司分别应作的账务处理为_。A借：固定资产 500000 贷：递延税款 165000 资本公积接受捐赠非现金资产准备 335000B借：固定资产 500000 贷：待转资产价值 500000C借：长期股权投资股票投资(股权投资准备) 134000 贷：投资收益 134000D借：长期股权投资股票投资(股权投资准备) 200000 贷：资本公积股权
19、投资准备 200000E借：长期股权投资股票投资(股权投资准备) 335000 贷：资本公积股权投资准备 335000 17、根据新的破产法规定，下列说法中正确的是_。A对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在 10 日内决定是否受理B人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起 5 日内送达申请人C债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出D人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起 15 日内送达申请人E申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起 10 日内向上一级人民法院提起上诉 18、根据合伙企业法的规定，下列关于入伙和退伙的说法
20、中，正确的是_。A入伙须经全体合伙人的 2/3 多数同意B新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任C退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任D合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失的，发生当然退伙 19、下列项目中，注册税务师审核转让房地产收入的要点表述中正确的有_。A审核收入明细账并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入分解或隐瞒B审核应收账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账C审核应付账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账D审核房地产的成交价格，看其是否正常合理E审核销售费用并与有关转让房地产
21、合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账 20、依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有_。A免税单位的职工家属宿舍用地，不得免征土地使用税B城镇内的农贸市场用地，按规定应征收土地使用税C企业铁路专用线在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税D林业系统的生活区用地，应征收土地使用税 21、2006 年 12 月 31 日乙公司对丙公司的长期股权投资的账面余额为_万元。A990B1065C1100D1175 22、2003 年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为_万元。A0B39.69C202.5D287.523、关税的特点有_。A关税征收的对象是进出境的货物和物品B
22、关税是单一环节的价外税C关税有较强的涉外性D关税税率形式单一，仅采用比例税率 24、根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是_。A存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税B单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税C交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税D报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照服务业征收营业税E代开发票纳税人实行联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入25、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有_。A市盈率是普通股每股市价与每股净利润的比率B市盈率的高低与投资者对公司的预期有关C市盈率的高低与公司适用的企业所得税税率无关D市盈率越高，风险越大E市盈率越低，风险越大
