1、2016 年湖南省税务师税法二：土地增值考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、甲国某公司在华常驻代表机构 2001 年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为 48000 元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构 2001 年度应纳的所得税额为_元。A1760.00B1863.53C1742.40D1667.37 2、注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是_。A历年纳税检查报告B提供税务咨询的工作记录C纳税人税务登记证复印件D注册会计师的查账报告3、下列说法不正确
2、的是_。A纳税人能够按照转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本 )5%以内B纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)10%以内C对从事房地产开发纳税人销售新建房，允许取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除D新建房地产出售，其土地增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，予以免税 4、下列项目中，不属于房地产开发成本的是_。A耕地占用税B无偿移交给政府的公
3、共配套设施发生的支出C开发间接费用D土地出让金5、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是_。A银行存款B财务费用C短期借款D预提费用 6、注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份购进材料时，将应计入材料成本的运输费用 10000 元计入了销售费用，经核实当月期末材料结存成本为 40000 元，期末在产品结存成本为 60000 元，期末完工产品结存成本为 150000 元，本期销售成本发生额为 100000 元，则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为_。A2.86%B3.23%C4%D10% 7、某企业收购农产品，实际支付的价款为 200000 元，若扣除率为 1
4、3%，则按规定准予抵扣的进项税额为_。A26000 元B34000 元C29060 元D18182 元 8、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(； )。A材料费B人工费和管理费C料工费全额D三者都不是 9、甲乙订立买卖合同约定：甲向乙交付 200 吨铜材，货款为 200 万元；乙向甲支付定金 20 万元；如任何一方不履行合同应支付违约金 30 万元。甲因将铜材卖给丙而无法向乙交货。在乙向法院起诉时，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是_。A请求甲双倍返还定金 40 万元B请求甲支付违约金 30 万元C请求甲支付违约金 30 万元，同时请求甲双倍返还定金
5、40 万元D请求甲支付违约金 30 万元，同时请求返还定金 20 万元 10、设在经济技术开发区的某外商独资宾馆，其所适用税率为_。A30%B33%C15%D24%11、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 2000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。转让此住宅应缴土地增值税额为_万元。A2107.5B201
6、7C2114D2400.56 12、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是_。A组成计税价格=关税完税价格 +关税B组成计税价格= 关税完税价格+ 关税+增值税C组成计税价格=(关税完税价格+ 关税) /(1-消费税税率)D组成计税价格=(关税完税价格+关税) /(1+ 消费税税率) 13、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于_。A代理税务争议处理B受聘税务顾问C代理税务行政复议D代理制作涉税文书14、集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按_计征个人所得税。A工资薪金所得B利息股息红
7、利所得C劳务报酬所得D个体户生产、经营所得 15、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是_。A公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税B自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税 16、某国有企业 2009 年度主营业务收入 5000 万元，其他业务收入
8、 1000 万元，债务重组收益 100 万元，固定资产转让收入 50 万元；当年管理费用中的业务招待费 60 万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为_。A60 万元B30.75 万元C30.5 万元D30 万元 17、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的 2/3 以上通过方为有效的是_。A财产变价方案B财产估价方案C和解协议D财产分配方案 18、某单位销售一幢 70 年代建造的房屋，售价 400 万元，房屋原值 200 万元，现在修建同样的房屋需 600 万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.
9、2 万元。应缴纳的土地增值税是_万元。A70B44C42.01D60.41 19、某公司 2007 年 1 月 1 日以分期付款方式购入台机器设备，总价款为200 万元，合同约定以上价款自 2007 年起每年年初支付 50 万元，分 4 年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为 10%，则公司对该机器设备 2007 年 1 月 1日的计算的未确认融资费用为_万元。A0B26.65C41.50D174.35 20、根据行政许可理论和有关法律规定，_不属于行政许可范畴。A出国护照审批B企业财产损失税前扣除审批C企业债券发行审批D申请发票领购资格审核 21、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)
10、为增值税一般纳税人，2009 年 5 月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 20 条，每条新项链的零售价格为 2500 元，每条旧项链作价 800 元，每条项链取得差价款(含税)1700元；“以旧换新”方式向消费者销售金戒指 20 枚，每枚新戒指的零售价格为3500 元，每枚旧戒指作价 1000 元，每枚戎指取得差价款 2500 元；取得金项链修理费(含税)2270 元。本期认证通过的增值税进项税为 2180 元。该金店上述业务应纳增值税税额_元。(上述销售价格均为含税价格)A12534.96B10354.96C7264.96D7594.79 22、下列项目中，应免征车船使用税的是_A经营
11、用流动餐车B主要用于农业生产的拖拉机C出租汽车D经营用挖沙船23、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人。2008 年 8 月进口一批香水精，买价85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款 120 万元、增值税 20.4 万元；销售化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售环节应交增值税为_万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为 50%)A31.81B64.60C38.38D85 24、根据合同法规
12、定，合同解除具有的法律特征是_。A解除条件只能法定B以无效合同为标的C原则上必须有解除行为D合同内容损害国家利益25、北京某个体理发店实行定期定额征收，由于经营状况不佳 2008 年 6 月 1 日停业，理发店老板向注册税务师咨询，企业最迟可于_复业。A2008 年 12 月 1 日B2009 年 2 月 1 日C2009 年 6 月 1 日D2009 年 5 月 1 日二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、对下列不确定因素做出判断时，符合“谨慎性原则”的有_
13、。A选择增加利润和所有者权益的会计处理方法B合理估计可能发生的损失和费用C充分估计可能取得的收入和利润D不高估资产和收益E尽量压低负债和费用 2、下列项目属于其他应付款核算内容的有_。A应付经营租入固定资产的租金B存入保匪金C应付统筹退休金D应上缴的教育费附加E应付职工的奖金3、下面关于纳税申报的要求不正确的是_。A纳税人、扣缴义务人，不论是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴税款报告表B实行查定征收缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D纳税人按照规定的期限纳税申报
14、有困难的，在规定的期限内向税务机关提出口头申请或局面申请均可 4、下列刑事案件中，_由人民法院直接受理。A被害人有证据证明的轻微刑事案件B贪污贿赂案件C国家工作人员的渎职案件D侵占公司财产案件5、计算个人工商户的个人所得税时，下列各项中不得扣除的有_。A修理费用B摊位费C个体户业主的工资支出D赞助支出 6、某纳税人在 2008 年 2 月在营业税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年 3 月 10 日前必须缴税，该纳税人经咨询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的_。A新法优于旧法原则B特别法优于普通法原观C实体从旧程序从新原则
15、D程序优于实体原则 7、下列各项劳务中，属于应征收增值税的劳务包括_。A专门从事电梯保养维修B金银首饰加工C汽车修D手机修配 8、以下有关税务行政复议代理实务的表述正确的有_。A对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行政行为不服，申请复议的，该派出机构是被申请人B税务行政复议代理人是指接受当事人委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人C对省级以下各级税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议D对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议E对税务机关委
16、托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人 9、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有_。A纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理B纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额C纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额D纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出 10、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是_。A一次性列入成本费用B按照不少于 3 年的期限分期摊销C按照不少于 5 年的期限分期摊销D按照固定资产预计可使用年限分期摊销11、甲公司 2009 年 1 月 1
17、日购入乙公司发行的 5 年期债券一批，作为持有至到期投资核算；2009 年 7 月 1 日购入丙公司发行的 5 年期债券一批，作为可供出售金融资产核算。2011 年 2 月因需要资金，甲公司计划出售上述全部债券，则下列说法正确的有_。A甲公司应将所持乙公司偾券重分类为可供出售金融资产B甲公司应将所持乙公司债券重分类为交易性金融资产C甲公司所持丙公司债券不需要重分类D甲公司应将所持丙公司债券重分类为持有至到期投资E甲公司应将所持丙公司债券重分类为交易性金融资产 12、税收立法权中不包括_。A税法制定权B税法解释权C税目的增减权D税率的调整权E税法公布权 13、普通股筹资成本高的原因有_。A支付的
18、股息多B发行费用大C股东的期望收益高D股东的权利大E股息由净利润支付，不能取得抵减税款的利益14、王某于 2002 年 3 月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为 10.2 万元，另支付代收临时牌照费 200 元：购买工具件及零配件共计 3100 元，其应纳车辆购置税为_元。A9000B8674C9425D9248 15、2006 年一季度，某市一演员业余在 A、B 两县参加非本单位组织的文艺演出，在 A 县每月取得报酬 3000 元，在 B 县每月取得报酬 5000 元，该演员另支付给中介人介绍费 2000 元。则该演员 2006 年一季度应纳个人所得税_元。A1240B3440C372
19、0D3840 16、下列情形中的租赁期限是不定期的有_。A当事人未采用书面形式订立的租赁合同B当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确，且依法仍不能确定的租赁合同C租赁期间，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的D当事人约定的租赁期限超过 20 年的 17、企业所得税年度纳税申报表(附表一)中的“货物、财产、劳务视同销售收入”填写内容包括纳税人将_等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。A将货物、财产、劳务用于捐赠B将货物、财产、劳务用于偿债C将货物、财产、劳务用于非生产机构D将货物、财产、劳务用于管理部门E将货物、财产、劳务用于集体福利 18、根据企业破产法规定，管理人可以由_担任。
20、A依法成立的破产清算事务所B依法成立的律师事务所C依法成立的会计师事务所D全体债权人共同 19、在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有_。A提取的固定资产减值准备B无形资产摊销C投资损失D处置固定资产收益E公允价值变动收益 20、根据物权法的规定，可以作为抵押财产的有（）。A宅基地使用权B股权C建设用地使用权D原材料E正在建造的建筑物 21、以下哪些在销售的同时负责送货上门，其混合销售行为应缴纳增值税_。A制造业B商品流通业C交通运输业D餐饮服务业 22、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是_。A同类新金银首饰的销售价格B实际收
21、取的含增值税的全部价款C实际收取的不含增值税的全部价款D同期新金银首饰的含税销售价格23、下列个人取得收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有_。A出租土地使用权取得的收入B提供非专利技术取得的收入C拍卖文学作品手稿取得的收入D转让土地使用权取得的收入E取得侵犯专利权的经济赔偿收入 24、下列属于税务机关作出的税收强制执行措施有_。A书面通知开户银行或其他金融机构扣缴税款B书面通知开户银行或其他金融机构，暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款C扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其他财产D将所扣押、查封的商品、货物或其他财产进行拍卖以抵缴税款E税务机关核定应纳税额并责令缴纳25、对在我国境内无住所但居住满 90 日或 183 日但不满 1 年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的有_。A对其来源于中国境内的工作、薪金，不论由谁支付，都要征税B只就其实际在中国境内工作期间取得的由境内雇主支付的工资、薪金征税C对其来源于中国境外的各种所得，只应由中国境内企业或个人支付部分征税D担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，无论是否在中国境内履行职务，都要征税
