1、重庆省 2016 年上半年税务师考涉税服务实务考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列选项中，关于单位犯罪的表述正确的是_。A主观方面只能是故意，过失不构成单位犯罪B单位一般成员实施的犯罪，也可以构成单位犯罪C刑法分则中虽然没有进行规定，但是只要符合单位犯罪的条件，就可以构成单位犯罪D仅仅为单位个别或少数成员谋取非法利益的，也可以构成单位犯罪 2、2006 年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是_。A享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业B外商投资企业以其分公
2、司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税C鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等D属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起 90 日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税3、下列各项中，能够影响企业当期损益的是_。A采用成本计量模式，期末投资性房地产的可收回金额高于账面价值B采用成本计量模式，期末投资性房地产的可收回金额高于账面余额C采用公允价值计量模式，期末投资性房地产的公允价值高于账面余额D
3、自用的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日房地产的公允价值大于账面价值 4、对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过_时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。A1 年B3 个月或 6 个月C60 天D半年以上5、甲将自己的房屋出租给丙，后甲急需用钱，就以该房设定抵押向乙借款，甲乙签订了抵押合同，并办理了抵押登记。下列说法正确的是_。A若甲到期不能清偿债务，乙行使抵押权时不受甲和丙之间租赁合同的限制B若甲到期不能清偿债务，乙要求变卖该房，则丙享有优先购买权C若甲到期不能清偿债务，甲乙协议将该房折价，乙可以主张鳃除租赁合同D若甲到期不能清
4、偿债务，乙不能行使抵押权 6、某企业运用销售百分比的原理预测 2001 年度的留存收益。假设该企业 2000年度实现销售收入 5000 万元，实现利润总额 150 万元，预计 2001 年度销售收入比 2000 年增长 10%，所得税税率为 30%，设定的各年股利支付率为 40%。据此，预测该企业 2001 年度的留存收益为_万元。A46.2B69.3C66D63 7、根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（）。A非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分B对重大、复杂案件所作的处理决定免责C行政诉讼中具有诉讼当事人的地位D具有行政主体资格 8、境外所得在境内应纳个人所
5、得税_元。A1920B2000C3920D11600 9、既是综合性最强的财务指标，又是整个财务指标体系核心的指标是_A资本保值增值率B净资产收益率C主营业务利润率D资产净利润率 10、某企业 2010 年 1 月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车 5 辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 120000 元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为 90000 元/辆，成本利润率为 12%。该企业应纳车辆购置税为_元。A86400B75000C93919.14D6000011、旧货经营单位销售旧货，应纳增值税按照_计算。A13% 的税率B4%的征收率计算而且税额减半C6%的征
6、收率计算而且税额减半D不征税 12、不属于行政许可实施主体的是_。A具有行政许可权的行政机关B行政机关委托的事业组织C注册税务师协会D证监会 13、某公司 2003 年初资产总额为 3058 万元年末资产总额为 3238 万元资产负债率均为 42%； 2003 年实现销售收入净额 500 万元，销售净利润率为 9.52%。则该公司 2003 年度的净资产利润率为_(计算过程及计算结果均保留 2 位小数)。A2.61%B3.24%C2.86%D4.14%14、雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是_。A雇员调动工作的旅费和安家费收入B雇虽离退休、退职待遇收入C独生子女补贴收入D年终
7、加薪、加班工资收入 15、2001 年度该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额为_元。A4080B6000C4800D3360 16、在我国的法律解释上，凡属于对法律条文本身需要进一步明确界限或补充规定的问题，均应由_进行解释。A最高人民法院B最高人民检察院C全国人大常委会D全国人大 17、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价) 低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为_。A财产转让所得B劳务报酬所得C工资、薪金所得D利息、股息、红利所得 18、某烟厂为一般纳税人，2003 年 5 月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲
8、企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为 96800 元，支付运费 1500 元(取得符合抵扣规定的运费发票)，支付不含税加工费 14500 元，并取得增值税专用发票；本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入 170200元。本月取得的相关凭证均已通过认证。该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计_元。A56684.71B62122.86C107744.71D59401.85 19、本月应纳的消费税为(不包括委托加工代收代缴的消费税)_。A257250 元B222750 元C253750 元D257750 元 20、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是_。A金融企业应
9、当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额B金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额C保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额D保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额 21、某公司年初负债总额为 400 万元(流动负债 120 万元，长期负债 280 万元)，年末负债总额为 560 万元(流动负债 180 万元，长期负债 380 万元)。年初资产总额 660 万元，年末资产总额 840 万元。则权益乘数(平均数)为_A2.022B2.128C1.909D2.78
10、 22、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得 3800 元，刘某分得 2200 元，则二人分别应纳个人所得税_元。A659 元和 381 元B608 元和 352 元C600 元和 280 元D624 元和 306 元23、对于房地产开发公司，可以作为加计 20%扣除的基数的是_。A销售费用B与房地产开发相关的财务费用C建筑工程安装费D与房地产开发相关的管理费用 24、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C科研单位的技术转让收入D高等学校利用学生
11、公寓为社会服务取得的收入25、企业资金运动的前提是_。A筹集资金B资金的投放与使用C资金的收回D资金的分配二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列费用中，准允在在计算应纳税所得额时扣除的有_。A为职工缴纳的商业保险B上交总机构合理的管理费C无形资产开发过程中的费用D资助非关联科研单位科技开发费用 2、利息股票收入应缴纳个人所得税_元。A2040B1440C1600D21003、第 4 年折旧额为_元。A864200B297600C3200D50495 4、当
12、月应纳消费税税额为_。A27141.67 元B33699.65 万元C25333.34 万元D35036.41 万元5、某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有_。A从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 3%计算抵扣进项税额B支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以 7%计算抵扣进项税额C从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 13%计算抵扣进项税额D从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款
13、乘以 17%计算抵扣税额E根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以 17%计算抵扣进项税额 6、2004 年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是_万元。A95.9B143.85C71.93D76.96 7、某油田 2008 年 1 月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20 万吨，当月销售19.5 万吨，加热、修井用 0.5 万吨；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900万立方米，待售 100 万立方米。天然气的单位税额为 15 元/千立方米，原油中的稠油单位税额为 25 元/吨、稀油的单位税额为 35 元/ 吨，则该油田本月应
14、纳资源税为_万元。A598.5B600C613.5D696 8、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有_。A征收环节单一，和消费税征税环节相同，在消费 (使用)环节征税B附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者C在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点D应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域E车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车 9、下列税收文件中属于税收法律的是_。A外商投资企业和外国企业所得税法B行政处罚法C税收征收管理法D税务行政复议规则 10、纳税人有以下_权利。A纳税人自结算税款之日起 3 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求
15、退还多缴的税款并加算银行同期存款利息B纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利D凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝11、按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有_。A对飞机维修劳务增值税实际税负超过 6%的部分实行即征即退增值税B利用废旧物资加工生产的产品免征增值税C中远集团的轮船修理业务，可免征增值税D营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税E营利性医疗机构自产自用的制剂，自其取得税务登记之日起，3 年内免征增值税 12、纳税人存在下列行为_之
16、一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的C未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的E纳税人未按照规定使用登记证件的 13、按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于房地产销售收入确定的原则中，表述正确的是_。A采取一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现B分期付款方式销售的，以房产使用权交付买方或开具发票之日为销售收入的
17、实现C采取预售款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现D以土地使用权或其他财产置换房屋的，以签订置换协议之日为销售收入的实现E采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现14、财务分析的基本方法是_。A相关比率B结构比率C环比比率D趋势比率E定基比率 15、下列项目中，不属于房产税免税项目的是_。A纳税单位无租使用房屋管理部门的房产B人民团体自用的房屋C用于天然林保护工程的相关房产D国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房 16、对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有_。A对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖B对税务机关设立
18、的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖C对扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖D对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权税务机关管辖 17、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有_。A实行简易征收办法B不得自行开具或申请代开增值税专用发票C不得抵扣进项税额D一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人E个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定 18、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有_。A企业
19、集资利息B从股份公司取得股息C企业债券利息D国家发行的金融债券利息 19、根据民法理论，_属于形成权。A法定抵消权B催告权C追认权D撤销权 20、企业的应付福利费可以用于_。A发放职工节日福利B发放职工的非经常性奖金C支付职工因公伤赴外地就医路费D交纳职工医疗保险金E支付工会活动费 21、下列企业属于增值税小规模纳税人的有_。A年应纳税销售额 50 万元的商业零售企业B年应纳税销售额 100 万元的生产企业C年应纳税销售额 30 万元的批发企业D年应纳税销售额 110 万元的修理修配企业E年应纳税销售额 90 万元的工业加工企业 22、当月丙企业的增值税进项税额为：_A8.20 万元B2.42
20、 万元C7.49 万元D7.52 万元23、代理统印发票领购操作要点有_。A税务机关根据用票单位业务量对发票需求量的大小，确定一定时期内的合理领购数量，用量大的可以按月提供，用量不太大的可以按季领购，防止其积存较多发票而引起管理上的问题B用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许再购领新发票C主管税务机关对旧发票存根联进行审核，主要注重其存根联是否按顺序号完整保存，作废发票是否全份缴销，填开的内容是否真实、完整、规范等D发票基础管理工作包括用票单位发票管理人员的配备、发票存放的安全性、发票取得与开具管理环节的严密性等E验旧购新这种方式与交旧购新基本相同，主要一点区别是税务机关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管 24、依照我国公司法，公司债券的发行主体是_。A有限责任公司B股份有限公司C国有独资公司D两个以上国有企业投资设立的有限责任公司E两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司25、该企业 2000 年 12 月 15 日入库甲材料的实际成本为_元。A380660B382400C404900D405600
