精选优质文档-倾情为你奉上 现金流量表操作手册现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支取的存款不属于现金。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。一、具体各项目填列（一）经营活动产生的现金流量：1、销售商品、提供劳务收到的现金：销售商品收到的货款。销货退回、折扣、折让支付的现金应以负数在本项目反映，不应记入“购买商品接受劳务支付的现金”或“支付的其他与经营活动有关的现金”；提供劳务收到的现金，如手续费收入、维修费收入、运费收入等； 收到的增值税销项税额
