精选优质文档-倾情为你奉上第二章货币资金教学目的与要求掌握货币资金的内容、各种结算方式的特点及会计处理。理解货币资金管理工作中的控制方法；了解货币资金的管理制度。重点 银行存款的管理方式及收、支手续及相关的会计处理。难点 各种银行支付结算方式的特点、办理过程、手续教学课时 学时教学内容第一节 货币资金货币资金是企业流动资产的重要组成部分，是企业流动性最强的一项资产，持有一定数量的货币资金是企业维持正常生产经营活动的基本条件。一、货币资金概述货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。需要说明的是，那些不受企业控制的或限制用途的，且不能供企业日常经营使用的现金、银行存款，不能够视为货币资金。如，企业的定期存款由于不能随时进行支取，属于短期投资，就不能纳入货币资金进行管理；企业向内部职能部门、生产车间等拨出的备用金，应通过其他应收款反映，也不能够纳入货币资金管理。第二节 货币资金的管理一、货币资金的管理与控制（一）货币资金的内部控制制度1货币资金管理和控制原则一般而言，加强货币资金的
