精选优质文档-倾情为你奉上内控体系的建立与完善再好的制度和流程，也必然需要严格、合理的考核。科学、客观的考核体系的建立及实施，是内部管控的核心和保证。如果单独从财务体系解说药店内部管控体系的话，一般可以分为:1.流程相关风险点及相关财务报表科目，2.流程示意图，3.控制矩阵，4.职责分离指引表，5.授权审批要求。根据这些流程，每个公司根据自身的工作情况，均可编制一套完整的内部管控制度。不过，如果深层次地讨论药店内部管控体系所涉及的内容，就要从制度的设定及流程的控制开始研究。管控的内容医药零售连锁的内部管控主要包括库存管理控制，销售管理控制，采购管理控制，财务管理控制，人事管理控制，资产管理控制，合同、公章等的管控。库存管理控制主要是关于库存合理性的跟踪，退货管理、日常库存维护，包括质量、验收、养护出库等;库存管控的控制点主要在于是否有规范的库存管理流程，门店是否合理“点菜”和安排库存，采购部是否能及时补货，从而避免门店因担心缺货而加大门店库存量。公司和门店的库存大部分是根据周转天数来考核，销售额大的门店销售周转天数往往越少，销售额
