工程结转收入分录(共4页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上建安公司,2006年12月收到工程款15000元,并已开具发票,该工程由对方负担材料,我方只负责提供人工,请问会计分录应如何编列,如何结转成本,年底所得税如何计提?1、收到工程款借：银行存款或现金15000贷：工程结算收入150002、支付人工费借：工程施工-人工费贷：现金3、完工结转成本借：工程结算成本贷：工程施工4、计提税金（1）营业税=工程结算收入*3%（2）城建税=营业税*5%（3）教育费附加=营业税*3%（4）分录借：经营税金及附加贷：应交税金-营业税贷：应交税金-城建税贷：其他应交款-教育费附加5、结转税金借：本年利润贷：工程结算税金及附加6、结转收入借：工程结算收入贷：本年利润7、结转工程成本借：本年利润贷：工程结算成本8、结转费用借：本年利润贷：管理费用贷：财务费用9、提所得税（1）应纳所得税的计算：应纳税额=应纳税所得额*税率应纳税所得额=利润总额-准予扣除项目金额（2）所得税税率