精选优质文档-倾情为你奉上第三章 增值税税收筹划习题及答案1、李某于 2009 年开办一家瓷器作坊，生产瓷器，注册性质为私营企业，按小规模纳税人纳税，税率为 3%，近几年生意红火，又先后开办三个作坊，年含税销售额已达 421 万元，管理也逐渐规范。当地税务机关根据其管理情况，建议其提出申请，经认定后作为一般纳税人纳税。 购料情况：李某的瓷器作坊所用原料主要是合适的土，作坊所用的土均不用花钱买，其他原料如包装物、燃料等外购，每年购进金额约46 万元。站在增值税节税的角度上，请你帮李某筹划一下，新建作坊按什么身份的纳税人纳税比较合算。法一:无差别平衡点增值率判别法增值率=421/(1+3%)-40/(1+3%)/421/(1+3%)100% =90.50%无差别增值平衡点20.05% 故：应选择小规模纳税人。法二：直接分析。 若作为一般纳税人，销项税额为61.2万元421/(1.17)*17%，进项税额为6.7(46/1.17*0.17)万元，应纳税额= 61.2 -6.7=
