审计总结-第9章(注册会计师)(共12页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上第九章销售与收款循环的审计【考点1】销售与收款交易的内部控制（一）相关业务活动：1.接受客户订单内容描述来自客户的业务申请，是循环的起点控制活动1.检查是否属于已批准销售的客户名单；2.如否，由销售部门审批；3.批准后，编制销售单。岗位销售部门主要凭证名称科目认定客户订购单（外）营业收入发生销售单（内）2.批准赊销信用内容描述对客户的信用情况进行调查、评定和审核控制活动1.对客户进行信用调查，获取评级报告；2.信用管理部门对赊销额度进行审批。岗位信用管理部门（职责分离）主要凭证名称科目认定销售单（信用管理部门签署后）应收账款计价和分摊3.按销售单供货内容描述仓库安排向客户发货控制活动仓库按照经批准的销售单，安排供货和发货岗位仓库主要凭证名称销售单（信用管理部门签署后）4.按销售单装运货物内容描述对货物进行装运控制活