精选优质文档-倾情为你奉上第九章 短期资产管理第一节 营运资本管理一、 营运资本的概念广义：短期资产狭义：短期资产减去短期负债的差额、营运资本管理主要解决两个问题、如何确定短期资产的最佳持有量、如何筹措短期资金二、 营运资金管理的原则认真分析生产经营状况、合理确定营运资金的需要数量 在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金 加速营运资金的周转，提高资金的利用效率 合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力 第二节 短期资产管理一、 短期资产的特征与分类定义：短期资产又称作流动资产，是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。特点：周转速度快、变现能力强、财务风险小。分类：按实物形态（现金、短期投资、应收及预付款、存货）按照在生产经营循环中所处的流程（生息领域中的短期资产、流通领域中的短期资产、生产领域中的短期资产）二、 短期资产的持有政策1、在权衡确定短期资产的最优持有水平时，应当综合考虑如下因素: 风险与报酬、企业所处的行业、企业规模、外部融资环境。2
