改制评估基准日至改制完成日利润增减值的会计处理(共6页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上改制评估基准日至改制完成日利润增减值的会计处理改制完成后，改制企业首先应当编制改制基准日到改制完成日期间的损益表，确定该期间的损益情况，同时，还要编制改制完成日的资产负债表，确定改制完成日的资产状况。其次与原上级主管部门共同确认该期间的损益情况，必要时，也可聘请会计师事务所对该期间的损益情况进行审计。最后，新公司应与原上级主管部门协商该期间的损益情况处理。具体帐务处理如下：1、改制期间有利润，且协商为上缴原上级单位，则作如下分录：借：未分配利润贷：应付利润2、改制期间有利润，且协商作为新公司国家独享资本公积管理，扩股时，转增国有资本，则作如下分录：借：未分配利润贷：资本公积-国家独享资本公积。3、改制期间有亏损，且协商为原上级单位以现金补足，则作如下分录：借：现金、银行存款、其他应收款等贷：未分配利润4、改制期间有亏损，且协商为原上级单位以实物补足，则作如下分录：借：固定资产（上级主管部门应承担的亏损值）