精选优质文档-倾情为你奉上融资担保公司会计科目使用说明 现金 一、本科目核算公司的库存现金。 二、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金， 借记有关科目，贷记本科目。 三、公司设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证， 按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应计算全日的现金收入 合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核 对，做到账款相符。 四、本科目的借方余额，反映公司实际持有的库存现金。 银行存款 一、本科目核算公司存入银行的各种存款。 二、公司收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须 当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支出的以外，应按现 行有关结算规定，通过银行办理转账结算。公司将款项存入银行， 借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，借 记“现金”等到有关科目，贷记本科目。 三、本科目应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存 款日记账”，并由出纳人员根据收付款赁证，按照业务的发生顺 序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期 与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，存款账 面余额与银行对账单余
