精选优质文档-倾情为你奉上采购与付款循环审计报告（一）主要的业务活动采购与付款业务循环中的主要业务活动、对应的凭证及账户、相关的认定、重要的控制点的关系如图1-1。内部控制目标关键的内部控制常用内部控制测试所记录的采购都已收到物品或已接受劳务，并符合购货方的最大利益（存在）请购单、订货单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在付款凭单后；购货按正确的级别批准；注销凭证以防止重要使用；对卖方发票、验收单、订货单和请购单作内部核查查验付款凭单后是否附有单据；检查核准购货标志；检查注销凭证的标志；检查内部核查的标志已发生的采购业务均已记录（完整性）订货单均经事先编号并已登记入账；验收单均经事先编号并已登记入账；卖方发票均经事先编号并已登记入账（不一定做到）检查订货单连续编号的完整性；检查验收单连续编号的完整性；卖方发票连续编号的完整性所记录的采购业务估价正确（准确性、计价和分摊）计算和金额的内部查核控制采购价格和折扣的批准检查内部检查的标志；审核批准采购价格和折扣
