精选优质文档-倾情为你奉上招商局集团内部控制规定应收款项2010年版第一章 总 则第一条 为加强应收款项的管理，加快资金的周转，提高资金的使用效率，避免和减少坏账的发生，根据国家相关法律法规和招商局集团财务管理制度，制定本规定。第二条 本规定适用于集团及所属全资、控股的各级公司和单位(以下简称“各公司”)。集团控制的上市公司原则上执行本规定，在执行本规定过程中，在形式、程序等方面须满足上市公司相关法律、监管要求。参资公司和单位可参照执行。第三条 本规定所称应收款项，是指企业在生产经营过程中形成的各种债权，主要包括应收账款、预付账款和其它应收款等。第四条 各公司在实施应收款项业务的日常管理工作中至少应强化对以下关键方面或者关键环节的控制： （一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）建立健全客户信用档案，对客户的信用实施动态跟踪，采取有效措施，防范信用风险。（三）严格审批和执行合同付款、帐期等条款。（四）明确应收款项收款责任和奖惩措施。（五）定期对账和分析。第五条 应收款项管理以预
