1、消 费 税 纳 税 申 报 表纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日按 比 例 税 率 计 算 应 纳 税 额 按 定 额 税 率 计 算 应 纳 税 额应 税 消 费 品名 称税 目销 售 额 适 用税 率 应 纳 税 额 销 售 数 量 适 用税 率 应 纳 税 额本 期 应纳 税 额1 2 3 4 5=34 6 7 8=67 9=5+8合计 - -本期应抵扣税额 10本期应代收代缴税额 11本期减（免）征税额 12本期预缴税额 13本期应补（退）税额 14=9-10+11-12-13如纳税人填报，由纳税人
2、填写以下各栏：办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：法定代表人（签章）： 联系电话：纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。代理人名称： 经办人（签章）：代理人（公章）： 联系电话：受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）：本表一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存。消费税纳税申报表填表说明一、本表根据中华人民共和国消费税暂行条例制定。二、本表由中华人民共和国境内生产、受托加工 应税消费品的单位和个人，金银首饰、 铂金首饰、钻石及钻石制品的经营单位在
3、 办理消费税纳税申报时填写。三、纳税人以一个月为一期纳税的，自期 满之日起十日内申报；以一日，三日、五日、十日或者十五日为一期 纳税的，于次月一日起十日内申报。申 报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续 3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。四、纳税人识别号填写税务机关为纳税人确定的识别号；纳税人名称栏填写纳税人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称；税款所属期是指纳税人申报的消费税应纳税额的所属期间， 应填写具体的起止年、月、日；填表日期是指 纳税人填制本申报表的具体日期。五、表内主要栏次填写说明：（一 ）本 表 第 1 栏 “应 税 消 费 品
4、 名 称 ”填 写 下 列 序 号 表 述 的 内 容 ：1. 卷 烟 2.雪 茄 烟 3.烟 丝 4.粮 食 白 酒 5.薯 类 白 酒 6.黄 酒 7.啤 酒 （价 格 在 3000 元 （含 ）以 上 的 啤 酒 ） 8. 啤 酒 （价 格 在 3000 元 （含 ）以 下 的 啤 酒 ） 9.其 它 酒 10.汽 油 （含 铅 汽 油 ） 11.汽 油 （无 铅 汽 油 ） 12.柴 油 13.航 空 煤油 14.石 脑 油 15.溶 剂 油 16.润 滑 油 17.燃 料 油 18.乘 用 车 （1.5 升 （含 ）以下 ） 19.乘 用 车 （1.5 升 以 上 至 2.0 升 （
5、含 ） 20.乘 用 车 （2.0 升 以 上 至 2.5 升 （含 ） 21. 乘 用 车 （2.5 升 以 上 至 3.0 升 （含 ） 22乘 用 车 （3.0 升 以 上 至 4.0 升 （含 ） 23.乘 用 车 （4.0 升 以 上 ） 24.中 轻 型 商 用 客 车 25.摩 托 车 （250 毫 升 （含 ）以 下 ） 26.摩 托 车 （250 毫 升 以 上 ） 27.汽 车 轮 胎 （子 午 胎 ） 28.汽 车 轮 胎 （斜 交 胎 ） 29.汽 车 轮 胎 （内 胎 ）30.贵 重 首 饰 及 珠 宝 玉 石 31.金 银 首 饰 、铂 金 首 饰 、钻 石 及 钻
6、石 饰 品32.高 尔 夫 球 及 球 具 33.高 档 手 表 34.游 艇 35.鞭 炮 焰 火36.木 制 一 次 性 筷 子 37.实 木 地 板 38.护 肤 护 发 品（二 ）本 表 第 2 栏 “税 目 ”填 写 下 列 序 号 表 述 的 内 容 ：（同 上 款 ） （三 ）本 表 第 3 栏 “销 售 额 ”，填 写 本 期 销 售 应 税 消 费 品 取 得 的 销 售 额 及 价 外 费 用 （不含 增 值 税 ）,包 括 财 务 上 不 作 销 售 处 理 但 根 据 中 华 人 民 共 和 国 消 费 税 暂 行 条 例 及 相 关法 规 规 定 应 当 办 理 纳
7、税 申 报 的 应 税 消 费 品 销 售 额 。（四 ）本 表 第 4、7 栏 “适 用 税 率 ”，填 写 消 费 税 税 目 税 率 （税 额 ）表 及 相 关 法 规 规 定的 比 例 税 率 或 定 额 税 率 。（五 ）本 表 第 6 栏 “销 售 数 量 ”，填 写 本 期 销 售 应 税 消 费 品 的 实 际 销 售 数 量 ，包 括 财务 上 不 作 销 售 处 理 但 根 据 中 华 人 民 共 和 国 消 费 税 暂 行 条 例 及 相 关 法 规 规 定 应 当 办 理纳 税 申 报 的 应 税 消 费 品 销 售 数 量 。（六 ）本 表 第 10 栏 “本 期 应
8、 抵 扣 税 额 ”，填 写 本 期 准 予 扣 除 的 已 纳 税 款 ，应等于附表一中第 15 项“ 本期应抵扣税 额合计” 数。（七 ）本 表 第 11 栏 “本 期 应 代 收 代 缴 税 额 ”，填 写 本 期 代 收 代 缴 税 款 ，应等于附表二中第 14 项“ 本期应代收代 缴税额” 数。（八 ）本 表 第 12 栏 “本 期 减 （免 ）征 税 额 ”，填 写 本 期 减 （免 ）征 税 款 ，应 等 于 附 表 三 中第 10 项 “本 期 减 （免 ）征 税 额 ”合 计 栏 数 。（九 ）本 表 第 13 栏 “本 期 预 缴 税 额 ”，填 写 申 报 前 已 预 先
9、 缴 纳 的 本 期 税 款 。（十 ）计 量 单 位 ：卷 烟 、雪 茄 烟 为 万 支 。烟 丝 、黄 酒 、啤 酒 、其 他 酒 为 吨 。粮 食 白 酒 、薯类 白 酒 为 斤 。汽 油 、柴 油 为 升 。摩 托 车 、小 汽 车 为 辆 。汽 车 轮 胎 为 套 。化 妆 品 、护 肤 护 发品 、贵 重 首 饰 及 珠 宝 玉 石 、鞭 炮 、烟 火 计 量 单 位 自 定 。六 、填 写 本 表 第 10 栏 “本 期 应 抵 扣 税 额 ”的 纳 税 人 应 同 时 填 写 消 费 税 纳 税 申 报 表附 表 一 ；填 写 本 表 第 11 栏 “本 期 应 代 收 代 缴
10、 税 额 ”的 纳 税 人 应 同 时 填 写 消 费 税 纳 税 申报 表 附 表 二 ；填 写 本 表 第 12 栏 “本 期 减 （免 ）征 税 额 ”或 享 受 免 税 政 策 的 纳 税 人 应 同 时填 写 消 费 税 纳 税 申 报 表 附 表 三 ；所 有 纳 税 人 均 应 填 写 消 费 税 纳 税 申 报 表 附 表 四 ，并随 主 表 报 送 。七 、本 表 为 A4 竖 式 。消 费 税 纳税申报表附表一：应 抵 扣 税 额 计 算 表纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日应税消费品名
11、称（1）税目（2）期初库存应税消费品买价(3)当期购进应税消费品买价(4)期末库存应税消费品买价(5)当期生产领用应税消费品买价(63+4-5)适用税率(7)本期应抵扣税额(8 67)外购应税消费品合计 -应税消费品名称（9）税目（10）期初库存应税消费品已纳税款(11)当期收回应税消费品已纳税款(12)期末库存应税消费品已纳税款(13)本期应抵扣税额(14 11+12-13)委托加工收回应税消费品合计本期应抵扣税额计算本期应抵扣税额合计（15=8+14）应抵扣税额计算表填表说明一 、 本 表 作 为 消 费 税 纳 税 申 报 表 的 补 充 资 料 ， 其 反 映 的 有 关 数 据 应
12、与 消费 税 纳 税 申 报 表 有 关 数 据 口 径 一 致 。二 、 本 表 由 有 外 购 应 税 消 费 品 连 续 生 产 应 税 消 费 品 、 委 托 方 收 回 代 加 工 应 税消 费 品 行 为 的 纳 税 人 在 办 理 纳 税 申 报 时 填 写 。三、纳税人识别号填写税务机关为纳税人确定的识别号；纳税人名称栏填写纳税人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称；税款所属期是指纳税人申报的消费税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日；填表日期是指纳税人填制本表的具体日期。四 、 本 表 第 1、 9 栏 “应 税 消 费 品 名 称 ”， 第 2、 10 栏 “税
13、目 ”填 写 要 求 同 消 费 税纳 税 申 报 表 。五 、 本 表 第 3 栏 “期 初 库 存 应 税 消 费 品 买 价 ”， 填 写 期 初 库 存 准 予 扣 除 的 外 购 应税 消 费 品 金 额 。六 、 本 表 第 4 栏 “当 期 购 进 应 税 消 费 品 买 价 ”， 填 写 当 期 购 进 准 予 扣 除 的 外 购 应税 消 费 品 金 额 。七 、 本 表 第 5 栏 “期 末 库 存 应 税 消 费 品 买 价 ”， 填 写 期 末 库 存 准 予 扣 除 的 外 购 应税 消 费 品 金 额 。八 、 本 表 第 11 栏 “期 初 库 存 应 税 消 费
14、 品 已 纳 税 款 ”， 填 写 委 托 方 收 回 的 期 初 库 存准 予 扣 除 的 受 托 方 已 缴 税 款 。九 、 本 表 第 12 栏 “当 期 收 回 应 税 消 费 品 已 纳 税 款 ”， 填 写 委 托 方 收 回 的 当 期 准 予扣 除 的 受 托 方 已 缴 税 款 。十 、 本 表 第 13 栏 “期 末 库 存 应 税 消 费 品 已 纳 税 款 ”， 填 写 委 托 方 收 回 的 期 末 库 存准 予 扣 除 的 受 托 方 已 缴 税 款 。十 一 、 本 表 为 A4 竖 式 。消费税纳税申报表附表二：代 收 代 缴 税 额 计 算 表纳税人识别号：
15、纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日按定额税率计算应税消费品名称（1）税目（2） 加工数量（3） 适用税率（4） 应纳税额（5=34）合计 按比例税率计算有同类产品销售价格 无同类产品销售价格销售价格（6）加工数量（7）材料成本（8）加工费（9）组成计税价格10=（8+9）（1-消费税税率）加工数量（11）适用税率（12）应纳税额（13=6712 或101112）本 期 代 收 代 缴 税 额 计 算本期应代收代缴税额（14=5+13）代收代缴税额计算表填表说明一 、 本 表 作 为 消 费 税 纳 税 申 报 表 的 补
16、 充 附 报 资 料 ， 其 反 映 的 有 关 数 据 应 与 消费 税 纳 税 申 报 表 有 关 数 据 口 径 一 致 。二 、 本 表 由 有 受 托 加 工 行 为 的 纳 税 人 在 办 理 纳 税 申 报 时 填 写 。三、纳税人识别号填写税务机关为纳税人确定的识别号；纳税人名称栏填写纳税人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称；税款所属期是指纳税人申报的消费税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日；填表日期是指纳税人填制本表的具体日期。四 、 本 表 第 1 栏 “应 税 消 费 品 名 称 ”、 第 2 栏 “税 目 ”填 写 要 求 同 消 费 税 纳 税 申 报
17、表 。五 、 本 表 第 3、 7 栏 “加 工 数 量 ”， 填 写 受 托 方 加 工 委 托 方 收 回 的 实 际 数 量 。六 、 本 表 第 4 栏 、 12 栏 “适 用 税 率 ”， 填 写 要 求 同 消 费 税 纳 税 申 报 表 。七 、 本 表 第 6 栏 “销 售 价 格 ”， 填 写 受 托 方 同 类 产 品 销 售 价 格 。八 、 本 表 为 A4 竖 式 。消 费 税 纳税申报表附表三：减 （ 免 ） 征 税 额 计 算 表纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日按比例税率计算
18、 按定额税率计算应税消费品名称（1）税目（2） 销售额（3）适用税率（4）应纳税额（5=34 ）销售数量（6）适用税率（7）应纳税额（8=67）减征比例（9）本期减征税额（10（5+8）9）减免政策文号代码（11）本期减征税额计算合计 - - -按比例税率计算 按定额税率计算应税消费品名称（12）税目（13） 销售额（14）适用税率（15）应纳税额（16=1415）销售数量（17）适用税率（18）应纳税额（19=1718）本期免征税额（ 2016+19）减免政策文号代码（21）合计 - -本期免征税额计算本期减(免)征税额合计 （2210+20）减（免）税额计算表填表说明一 、 本 表 作 为
19、 消 费 税 纳 税 申 报 表 的 补 充 附 报 资 料 ， 其 反 映 的 有 关 数 据 应 与 消 费 税 纳 税 申 报 表 有 关 数 据 口 径 一 致 。二 、 纳 税 人 生 产 、 销 售 的 免 征 消 费 税 的 产 品 也 应 办 理 纳 税 申 报 。三、纳税人识别号填写税务机关为纳税人确定的识别号；纳税人名称栏填写纳税人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称；税款所属期是指纳税人申报的消费税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日；填表日期是指纳税人填制本表的具体日期。四 、 本 表 第 1、 12 栏 “应 税 消 费 品 名 称 ”， 第 2、 13 栏
20、 “税 目 ”填 写 要 求 同 消 费 税纳 税 申 报 表 。五 、 本 表 第 3、 14 栏 “销 售 额 ”， 第 6、 17 栏 “销 售 数 量 ”填 写 减 税 或 免 税 产 品 的销 售 额 、 销 售 数 量 。 免 税 产 品 包 括 内 销 货 物 免 征 消 费 税 产 品 、 出 口 货 物 免 征 消 费税 产 品 等 其 他 免 税 产 品 。六 、 本 表 第 4、 7、 15、 18 栏 “适 用 税 率 ”填 写 要 求 同 消 费 税 纳 税 申 报 表 。七 、 本 表 第 11、 21 栏 根 据 总 局 规 定 的 减 免 政 策 文 号 代 码 进 行 填 写 。八 、 本 表 为 A4 竖 式 。
