1、增值税优惠备案( 含增值税即征即退备案) 办税指南事项名称 增值税优惠备案(含增值税即征即退备案)办理机关 主管国税机关办理方式 一次不用跑 最多跑一次办理条件 符合增值税优惠条件的纳税人，可在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内，向主管税务机关申请办理增值税优惠备案。报送资料1鲜活肉蛋产品免征增值税优惠（减免性质代码：01010503，政策依据：财税201275 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）2蔬菜免征增值税优惠（减免性质代码：01010504，政策依据：财税2011137 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）3救灾
2、救济粮免征增值税优惠（减免性质代码：01011606，政策依据：财税字1999198 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）救灾救济粮的单位、供应数量等有关证明资料。4个人销售自建自用住房免征增值税优惠（减免性质代码：01011701，政策依据：财税201636 号，国税委托地税代征），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）规划许可证或房管部门出具的自建证明材料原件及复印件。（3）房产产权证明原件及复印件。（4）个人身份证明原件及复印件。（已实名认证取消复印件报送）（5）出售住房合同及收入证明材料原件及复印件。5为了配合国家住房
3、制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01011702，政策依据：财税201636号，国税委托地税代征），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）房改批文等有关证明材料原件及复印件。（3）出售住房合同及收入证明材料原件及复印件。6个人将购买 2 年以上（含 2 年）的住房对外销售免征增值税优惠（减免性质代码：01011703，政策依据：财税201636 号，国税委托地税代征），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）房屋产权证原件及复印件。（3）契税完税凭证原件及复印件（当房屋产权
4、证标注时间不满 2 年而契税完税凭证填发日期满 2 年时提供）。（4）房屋买卖合同原件及复印件。（5）交易双方身份证明原件及复印件。7公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠（减免性质代码：01011704，政策依据：财税201636 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）8个人出租住房应按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳增值税（减免性质代码：01011705，政策依据：财税201636 号，国税委托地税代征），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）个人身份证明原件及复印件。（已实名认证取消复印件报送）（3）个人住房证明
5、（房产证、契税完税证或房屋买卖合同等）。9随军家属从事个体经营免征增值税优惠（减免性质代码：01011806，政策依据：财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）师（含）以上政治机关出具的随军家属证明复印件。10军转干部从事个体经营免征增值税优惠（减免性质代码：01011807，政策依据：财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）师（含）以上部队颁发的转业证件复印件。（3）居民身份证或其他证明身份的合法证件（查验）。11企业安置随军家属免征增值税优惠（减免性质代码：01011809，政策依据：财
6、税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）军（含）以上政治和后勤机关共同出具的加盖部队公章的“安置随军家属达到规定比例企业”证明材料复印件。（3）师（含）以上政治机关出具的随军家属证明复印件。（4）劳动合同或服务协议原件及复印件。（5）工资发放清单。（6）企业为职工缴纳的社会保险费记录。（7）安置随军家属名单。（8）职工名单。12企业安置军转干部免征增值税优惠（减免性质代码：01011810，政策依据：财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）转业干部就业人员占全部在职职工比例的情况说明。（3）师
7、（含）以上部队颁发的转业证件复印件。（4）劳动合同或服务协议复印件。（5）工资发放清单。（6）企业为职工缴纳的社会保险费记录。（7）安置军队转业干部名单。（8）职工名单。13退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠（减免性质代码：01011811，政策依据：财税201746 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）中国人民解放军义务兵退出现役证或中国人民解放军士官退出现役证原件及复印件。14企业招用退役士兵扣减增值税优惠（减免性质代码：01011812，政策依据：财税201746 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）中国人民解放
8、军义务兵退出现役证或中国人民解放军士官退出现役证原件及复印件。（3）企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本）复印件。（4）企业为职工缴纳的社会保险费记录。（5）自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。15残疾人专用物品免征增值税优惠（减免性质代码：01012707，政策依据：国务院令第 538 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）16托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012708，政策依据：财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）县级以上教育部门出具的办园许可证等证明材料原
9、件及复印件。（3）收费标准和符合相关优惠条件书面声明材料。17养老机构提供的养老服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012709，政策依据：财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）民政部门核发的社会福利机构设置批准证书原件及复印件。（3）有关部门批准成立的文件或出具的从业认定证明原件及复印件。（4）收费标准和符合相关优惠条件书面声明材料。18残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012710，政策依据：财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）社会福利机构设置批准证书
10、原件及复印件。（3）收费标准和符合相关优惠条件书面声明材料。19婚姻介绍服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012711，政策依据：财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）婚姻介绍服务证明材料原件及复印件。（3）收费标准和符合相关优惠条件书面声明材料。20殡葬服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012712，政策依据：财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免备案登记表2 份。（2）收费标准和符合相关优惠条件书面声明材料。21住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：
11、01012713，政策依据：财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）与指定的委托银行签订的委托贷款协议原件及复印件。（3）委托银行与个人签订住房贷款金额、利息收入清单。22家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01012714，政策依据：财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）纳税人与员工制家政服务员签订的劳动合同或服务协议副本原件及复印件。（3）纳税人为员工制家政服务员缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。（4）员工制家政服务员所在乡镇或原单位开具
12、的已缴纳相关保险的证明。23残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012715，政策依据：财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务） （2）中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证（1 至 8 级）复印件。24安置残疾人就业增值税即征即退优惠（减免性质代码：01012716，政策依据：财税201652 号），应报送：（1）税务资格备案表2 份。（提供免填单服务）（2）安置的残疾人的中华人民共和国残疾人证或者中华人民共和国残疾军人证（1 至 8 级）复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。（3）安置精神残疾人的，提供精神
13、残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料。（4）安置的残疾人的身份证明复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。25残疾人个人提供劳务免征增值税优惠（减免性质代码：01012717，政策依据：财税201652 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证（1 至 8 级）复印件。26重点群体从事个体经营扣减增值税优惠（减免性质代码：01013608，政策依据：财税201749 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）注明“自主创
14、业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”的就业创业证的复印件。无就业创业证的纳税人，报送注明“自主创业税收政策”的就业失业登记证的复印件，以及高校毕业生自主创业证复印件。27招录重点群体就业扣减增值税优惠（减免性质代码：01013609，政策依据：财税201749 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）县以上人力资源社会保障部门核发的企业实体吸纳失业人员认定证明复印件。（3）持就业创业证人员本年度实际工作时间表。28粮食企业免征增值税优惠（减免性质代码：01019902，政策依据：财税字1999198 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免
15、填单服务）29储备大豆免征增值税优惠（减免性质代码：01019905，政策依据：财税201438 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）30政府储备食用植物油免征增值税优惠（减免性质代码：01019906，政策依据：财税字1999198 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）县及县以上政府批准储备食用植物油的批文复印件。31福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠（减免性质代码：01019907，政策依据：财税201636 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）32涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使
16、用权免征增值税优惠（减免性质代码：01019908，政策依据：财税201636 号，国税委托地税代征），应报送：（1）个人无偿赠与不动产登记表。（2）无偿转让双方当事人的身份证明原件及复印件（继承或接受遗赠的，只须提供继承人或接受遗赠人的身份证明原件及复印件）。（3）房屋产权证原件及复印件。（4）下列情形分别还应报送：无偿赠与配偶的，提供结婚证原件及复印件；离婚财产分割的，提供离婚证、离婚协议或者人民法院判决书或者人民法院调解书、民政部门确认的财产分割协议原件及复印件；继承不动产、土地使用权的，提供能证明其继承权的有关证明；遗嘱人处分不动产、土地使用权的，提供公证机关出具的遗嘱公证书和遗嘱继承
17、权公证书或接受遗赠公证书原件及复印件；无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人的，提供证明赠与人和受赠人双方抚养关系或赡养关系的证明资料原件及复印件：户口簿或出生证明或人民法院判决书或人民法院调解书或公证机构出具的公证书或乡镇政府、街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明；其他情况，提供证明赠与人和受赠人亲属关系的人民法院判决书或公证机构出具的公证书原件及复印件；房产所有人赠与公证书和受赠人接受赠与公证书，或双方共同办理的赠与合同公证书原件及复印件。33边销茶免征增值税优惠（减免性质代码：01019909，政策依据：财税201673号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填
18、单服务）34技术转让、技术开发免征增值税优惠（减免性质代码：01021203，政策依据：财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）技术转让或技术开发合同复印件。（3）科技主管部门审核意见证明文件（查验）。35光伏发电增值税即征即退优惠（减免性质代码：01021903，政策依据：财税201681 号），应报送：（1）税务资格备案表2 份。（提供免填单服务）（2）自产的利用太阳能生产的电力产品的相关材料。36国家大学科技园收入免征增值税（减免性质代码：01021904，政策依据：财税201698 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（
19、提供免填单服务）（2）国务院科技和教育行政主管部门出具的符合国家大学科技园的证明材料。37科技企业孵化器收入免征增值税（减免性质代码：01021905，政策依据：财税201689 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）国务院科技行政主管部门出具的符合科技企业孵化器的证明材料。38软件产品增值税即征即退优惠（减免性质代码：01024103，政策依据：财税2011100 号），应报送：（1）税务资格备案表2 份。（提供免填单服务）（2）省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料原件及复印件。（3）软件产业主管部门颁发的软件产品登记证书或著作权行政管
20、理部门颁发的计算机软件著作权登记证书原件及复印件。39台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠（减免性质代码：01032103，政策依据：财税201636 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）40从事与新疆国际大巴扎项目有关的营改增应税业务免征增值税（减免性质代码：01033303，政策依据：财税201736 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）41横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠（减免性质代码：01039901，政策依据：财税201451 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提
21、供免填单服务）42符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01041501，政策依据：财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）免税的项目、依据、范围、期限等资料。（3）公司章程原件及复印件。43. 小微企业等小额贷款利息免征增值税优惠（减免性质代码：01041502，政策依据：财税201777 号），应报送：小微企业等小额贷款利息免征增值税优惠无需报送资料，通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续。44. 小微企业等融资担保、再担保免征增值税优惠（减免性质代码：01041503，政策依据：财税
22、201790 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务） 45小微企业免征增值税优惠（减免性质代码： 01042801、01042804、01042805、01045301、01045303、01045304、01045305、01045306、01045307，政策依据：国务院令第 538 号、财政部令第 65 号、财税201636 号、财税201352 号、财税201596 号、财税201776 号），应报送：小微企业免征增值税优惠无需报送资料，通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续。46资产重组免征增值税优惠（减免性质代码：01052402、01052403、0105
23、9901，政策依据：财税2011116 号、财税201353 号、财税201113 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）47合同能源管理项目免征增值税优惠（减免性质代码：01064001、01069902，政策依据：财税2010110 号、财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同复印件。（3）节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术应符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的合同能源管理技术通则（GB/T249152010）规定的技术要求的说明。（4）节能服务
24、公司实施合同能源管理项目相关技术应符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的合同能源管理技术通则（GB/T249152010）规定的技术要求的证明文件复印件。（5）节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同，其合同格式和内容，符合合同法和国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的合同能源管理技术通则（GB/T249152010）等规定的鉴定报告复印件。（6）项目所得核算情况说明。48污水处理费免征增值税优惠（减免性质代码：01064007，政策依据：财税200197 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）49新型墙体材料增值税即征即退优惠（减免
25、性质代码：01064017，政策依据：财税201573 号），应报送：（1）税务资格备案表2 份。（提供免填单服务）（2）不属于国家发展和改革委员会产业结构调整指导目录中的禁止类、非限制类项目和环境保护部环境保护综合名录中的“高污染、高环境风险”产品或者非重污染工艺的声明材料。50风力发电增值税即征即退优惠（减免性质代码：01064018，政策依据：财税201574 号），应报送：税务资格备案表2 份。（提供免填单服务）51资源综合利用产品及劳务增值税即征即退优惠（减免性质代码：01064019，政策依据：财税201578 号），应报送：（1）税务资格备案表2 份。（提供免填单服务）（2）质量
26、检测机构出具的质量检测合格报告复印件。（3）相关行业主管部门批准从事该业务的文件或项目核准文件复印件。（4）省级及以上环境保护部门颁发的危险废物经营许可证复印件。（5）不属于国家发展改革委产业结构调整指导目录中的禁止类、限制类项目和环境保护部环境保护综合名录中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺，以及符合资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录规定的技术标准和相关条件的书面声明材料。52.供热企业免征增值税优惠（减免税性质代码：01064020，政策依据：财税201694 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）53水力发电增值税即征即退优惠（减免性质代码：010642
27、04，政策依据：财税201410 号），应报送：（1）税务资格备案表2 份。（提供免填单服务）（2）单站发电机组额定装机容量总和的情况材料。54被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠（减免性质代码：01081501，政策依据：财税2003141 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）被撤销金融机构文件复印件。55黄金期货交易免征增值税优惠（减免性质代码：01081502，政策依据：财税20085 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（2）黄金期货交易资格证明材料原件及复印件。56上海期货保税交割免征增值税优惠（减免性质代码：01081503，政策
28、依据：财税2010108 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）57钻石交易免征增值税优惠（减免性质代码：01081505，政策依据：财税200665 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）上海钻石交易所会员资格证明复印件。58原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策（减免性质代码：01081506，政策依据：财税201535 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）当期期货保税交割的书面说明。（3）上海国际能源交易中心股份有限公司或大连商品交易所的交割结算单、保税仓单等资料。59国债、地方政府债利息收
29、入免征增值税优惠（减免性质代码：01081507，政策依据：财税201636 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）60外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081508，政策依据：财税201636 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）委托金融机构发放的外汇贷款合同协议原件及复印件。61统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081509，政策依据：财税201636 号），应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）62被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠（减免性质代码：01081510，政策依据：财税201636 号），应报送
