1、用 第 1 页 共 14 页 1湖南省高等职业院校会计专业(类)学生专业技能抽查题库一、 会计手工操作模块试题编号：T-1-6二、 考核技能点编号：J-1-2，J-1-3 ，J-1-8三、 任务描述（一）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1根据经济业务完善原始凭证。2. 以制单员身份根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表（自制的原始凭证需填写）填制记账凭证，不要求写明细科目。3每张记账凭证相关责任人签名。（二）编制科目汇总表以制单员身份将湘潭大力五金厂元月份记账凭证编制科目汇总表（全月汇总一次）（三）整理装订会计档案（10 分）1. 以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面，装订日期为20
2、14 年 2 月 2 日；2. 将不需装订单据与记账凭证、账簿等一起装入档案袋中。（四）考试资料1企业基本情况介绍企业名称 湘潭大力五金厂企业类型 制造业有限责任公司，注册资金 100 万元，增值税一般纳税人产品类型 按扣和铆钉产品（均在一个基本生产车间组织生产）法人代表兼厂长 沈培良企业组织机构 设有办公室、财务、技术、销售等部门和一个基本生产车间经营地址、电话 湖南湘潭市雨湖路 385 号 电话：073153689045开户银行、账号 中国工商银行雨湖支行，帐号：1234838526742584115税务登记号 430300228906345适用税率 增值税税率 17%会计岗位设置 财务主
3、管（兼复核）：李兵 会计（制单、记账）：于平 出纳：丁笑存货核算方法 存货采用实际成本计价，发出存货采用全月一次加权平均法计价。用 第 2 页 共 14 页 22湘潭大力五金厂 2013 年 12 月 31 日账户余额表如下总账科目 明细科目计量单位数量 单价 借方余额 贷方金额库存现金 5 000.00银行存款 208 300.00原材料 41 650.00铜皮 公斤 3253 6.50 21 150.00锌皮 公斤 5000 4.10 20 500.00库存商品 224 700.00按扣 箱 50 2 200.00 110 000.00铆钉 箱 62 1 850.00 114 700.00
4、固定资产 650 000.00累计折旧 80 000.00应付职工薪酬 28 025.00工资 6 400.00住房公积金 21 625.00其他应付款 21 625.00住房公积金 21 625.00实收资本 1 000 000.00合 计 1 129 650.00 1 129 650.003湘潭大力五金厂 2014 年 1 月份发生的主要经济业务如下1中国工商银行现金支票存根BB:20100113469附加信息出票日期 2014 年 1 月 8 日 收款人：湘潭大力五金厂金 额： 1000.00用 途：备用单位主管 沈培良 会计 于平用 第 3 页 共 14 页 3结算专用章2住房公积金专
5、用缴款书2014 年 1 月 10 日 No 2010850478代 码 2110642122797792 单位名称湘潭市住房公积金管 理 中 心全 称 湘潭大力五金厂 开户银行 中国工商银行岳塘支行开户银行 中国工商银行雨湖支行 账 号 5006685487659920缴款单位账 号 1234838526742584115收款单位费 种 住房公积金款项所属日期：2013 年 1-12 月 款项缴款日期：2014 年 1 月 10 日项 目 缴费基数 缴费比例 应缴费额 实缴费额单位缴纳 10% 21 625.00 21 625.00个人缴纳 10% 21 625.00 21 625.00利
6、息滞 纳 金合 计 43 250 .00金额合计大写 肆万叁仟贰佰伍拾元整复核：刘运 经办人：李涛中国工商银行雨湖支行14.01.10转讫01.12.1转讫(1)用 第 4 页 共 14 页 4湖 南湖 南3-1 湖南增值税专用发票430101204521 抵 扣 联 00017654 开票日期：2014 年 1 月 13 日购货单位名 称：湘潭大力五金厂纳税人识别号：430300228906345地 址、电 话：湖南湘潭市雨湖区 385 号 073153689045开户行及帐号：中国工商银行雨湖支行 1234838526742584115 密码区248919761596284 加密版本：01
7、8032/529/29533497416268302482906247672*/*6/货物或应税劳务名称铜皮锌皮合 计规 格 型 号 单 位公斤公斤数 量1000600单 价6.204.10金 额6200.002460.00￥8660.00税率17%税 额1054.00418.20￥1472.20价税合计（大写） 壹万零壹佰叁拾贰元贰角整 （小写）￥10132.20销货单位名 称：株洲市金属材料公司纳税人识别号：43018110263034地 址、电 话：株州市白云路 15 号 0731-25578963开户行及帐号：中国工商银行株洲白云支行 9226860123452689247备注收款人：
8、王勇 复核： 张立可 开票人： 李明 销货单位：（章）3-2湖南增值税专用发票430101204521 发 票 联 00017654 开票日期：2014 年 1 月 13 日购货单位名 称：湘潭大力五金厂纳税人识别号：430300228906345地 址、电 话：湖南湘潭市雨湖区 385 号 073153689045开户行及帐号：中国工商银行雨湖支行 1234838526742584115 密码区248919761596284 加密版本：018032/529/29533497416268302482906247672*/*6/货物或应税劳务名称铜皮锌皮合 计规 格 型 号 单 位公斤公斤数 量
9、1000600单 价6.204.10金 额6200.002460.00￥8660.00税率17%税 额1054.00418.20￥1472.20价税合计（大写） 壹万零壹佰叁拾贰元贰角整 （小写）￥10132.20销货单位名 称：株洲市金属材料公司纳税人识别号：43018110263034地 址、电 话：株州市白云路 15 号 0731-25578963开户行及帐号：中国工商银行株洲白云支行 9226860123452689247备注收款人：王勇 复核： 张立可 开票人： 李明 销货单位：（章）3-34301020452100017654第二联：抵扣联购货方抵扣凭证43010204521000
10、17654第三联：发票联购货方记账凭证用 第 5 页 共 14 页 53-4湘潭大力五金厂收料单仓库名称：101供货单位：株洲金属材料公司 2014 年 1 月 13 日 第 201001001 号金 额材料编码材料名称送验数量实收数量单位实际单价 十 万 千 百 十 元 角 分铜皮 1000 1000 公斤 6.20 6 2 0 0 0 0锌皮 600 600 公斤 4.10 2 4 6 0 0 0合 计 8 6 6 0 0 0第二联：交会计部门会计：于平 复核：李丽 验收：江云 保管：张军4-1中国工商银行转账支票存根DH 02251607附加信息出票日期 2014 年 1 月 15 日
11、收款人：本企业金 额：38337 .00用 途：发放工资单位主管 沈培良 会计 于平中国工商银行转账支票存根（湘）DH02251606附加信息 出票日期 2014 年 1 月 13 日收款人：株洲市金属材料公司金 额：￥10132.20用 途：采购原材料单位主管 李兵 会计 于平用 第 6 页 共 14 页 64-2湘潭大力五金厂工资发放汇总表2014 年 1 月 15 日部 门基本工资岗位工资各种补贴应付工资代 扣养老金代 扣公积金实付工资基本生产车间 16090 6710 1300 24100 2410 2892 18798其中：按扣生产工人工资 5480 2430 290 8200 82
12、0 984 6396铆钉生产工人工资 5790 2860 850 9500 950 1140 7410车间管理人员工资 4820 1420 160 6400 640 768 4992厂部管理人员 9860 4218 722 14800 1480 1776 11544销售部门 4320 2680 3250 10250 1025 1230 7995合 计 30270 13608 5272 49150 4915 5898 38337制单： 于平 复核：李兵 审批：沈培良 5-1湘潭大力五金厂产品销售单2014 年 1 月 20 日 ：201001001名称 衡阳五金专卖店 纳税登记号 4309132
13、19860561购货单位 地址、电话衡阳蒸湘区 115 号0734-5436778开户银行账 号中国工商银行蒸湘支行556243102586455584货物或劳务名称规格型号 计量单位 数量 单 价（不含税）金 额按扣 箱 35 3000 105 000铆钉 箱 40 2200 88 000合 计 193 000销售人员 王宁 销售主管 李光耀财务部门用 第 7 页 共 14 页 7湖 南5-2湖南增值税专用发票43000654785 不作报销、扣税凭证使用 No 000985042014 年 1 月 20 日购货单位 名 称：衡阳五金专卖店 纳税人识别号：430913219860561地址电
14、话：衡阳蒸湘区 0734-5436778开户行及账号：工商银行蒸湘支行556243102586455584密码区2489197615962848032/529/29533497416268302482906247672 / 6加密版本 014300065478500098504货物或应税劳务名称按扣铆钉合计计量单位箱箱数量3540单价30002200金 额105 000.0088 000.00￥193 000.00税率17%17%税 额17850.0014960.00￥32 810.00价税合计（大写） 贰拾贰万伍仟捌佰壹拾元整 （小写） ￥225810.00销货单位 名 称：湘潭大力五金厂
15、纳税人识别号：430300228906345地址、电话：湖南湘潭市 073153689045开户行及账号：中国工商银行雨湖支行1234838526742584115备注第一联：记账联销货单位记账凭证收款人 复核 开票人 吴名 销货单位（章）5-3中国工商银行委托收款凭证(回单) 1 第 0880657 号委托日期 2014 年 1 月 18 日全 称 衡阳五金专卖店 全 称 湘潭大力五金厂账 号 556243102586455584 账 号 1234838526742584115付款人开户银行 中国工商银行蒸湘支行收款人开户银行 中国工商银行雨湖支行百 十 万 千 百 十 元 角 分托收金额
16、人民币 (大写)贰拾贰万伍仟捌佰壹拾元整 ￥ 2 2 5 8 1 0 0 0附件 商品发运情况 合同名称号码附 寄单证张数或册数 已发运备注： 款项收妥日期年 月 日收款人开户行（银行盖章） 中国工商银行雨湖支行08.12.0701.12.1转讫(1)此手联续是后开给户客银户行的办回妥单托收用 第 8 页 共 14 页 8单位主管：沈培良 会计：于平 复核：李兵 记账：于平6职工薪酬分配及一险一金计提表2014 年 1 月 31 日部 门 人员类别 工 资 一险一金（14%） 合 计生产工人按扣生产工人铆钉生产工人17 700.008 200.009 500.002 478.001 148.0
17、01 330.0020 178.009 348.0010 830.00管理人员 6 400.00 896.00 7 296.00基本生产车间小计 24 100.00 3 374.00 27 474.00企业管理部门 行政管理人员 14 800.00 2 072.00 16 872.00销售部门 销售人员 10 250.00 1 435.00 11 685.00合 计 49 150.00 6 881.00 56 031.00制单：于平 复核：李兵7发料凭证汇总表2014 年 1 月 31 日 金额单位：元铜 皮 锌 皮项 目 数量 单价 金额 数量 单价 金额基本生产车间一般耗用 1000按扣生
18、产领用 1100 2000铆钉生产领用 1000 2100合 计 3100 4100复核： 李兵 制单： 于平用 第 9 页 共 14 页 9湖 南8固定资产折旧计算表2014 年 1 月 31 日使用单位和固定资产类别上月计提折旧额上月增加的固定资产应计提的折旧额上月减少的固定资产应计提的折旧额本月应计提的折旧额车间厂房 3000车间机器设备 2300 500小计 5300 500企业管理部门房屋4200销售部门 600 200合计 10100 500 200会计主管 ： 李兵 记账 ： 于平 制单： 于平9-1 湖南增值税专用发票43000452021 抵 扣 联 000156418 开票
19、日期：2014 年 1 月 31 日购货单位名 称：湘潭大力五金厂纳税人识别号：430300228906345地 址、电 话：湖南湘潭市雨湖区 385 号 073153689045开户行及帐号：中国工商银行雨湖支行 1234838526742584115密码区248919761596284 加密版本：018032/529/29533497416268302482906247672*/*6/货物或应税劳务名称自来水合 计规 格 型 号 单 位吨数 量2000单 价1金 额2000.00￥2000.00税率13%税 额260.00￥260.00价税合计（大写） 贰仟贰佰陆拾元整 （小写）￥2260
20、.00销货单位名 称：湘潭市自来水公司纳税人识别号：430018110246733地 址、电 话：湘潭市白石路 15 0731-52557896开户行及帐号：中国工商银行沙子岭支行 9226860123556932861备注收款人：吴家荣 复核：陆良 开票人：刘学军 销货单位（章）43000452021000156418第二联：抵扣联购货方抵扣凭证用 第 10 页 共 14 页 10湖 南9-2湖南增值税专用发票43000452021 发 票 联 000156418 开票日期：2014 年 1 月 31 日购货单位名 称：湘潭大力五金厂纳税人识别号：430300228906345地 址、电 话
21、：湖南湘潭市雨湖区 385 号 073153689045开户行及帐号：中国工商银行雨湖支行 1234838526742584115密码区248919761596284 加密版本：018032/529/29533497416268302482906247672*/*6/货物或应税劳务名称自来水合 计规 格 型 号 单 位吨数 量2000单 价1金 额2000.00￥2000.00税率13%税 额260.00￥260.00价税合计（大写） 贰仟贰佰陆拾元整 （小写）￥2260.00销货单位名 称：湘潭市自来水公司纳税人识别号：430018110246733地 址、电 话：湘潭市白石路 15 0731-52557896开户行及帐号：中国工商银行沙子岭支行 9226860123556932861备注收款人：吴家荣 复核：陆良 开票人：刘学军 销货单位（章）9-3水费分配表2014 年 1 月 31 日部门 用水量（吨） 分配金额 备注基本生产车间 1500 1500企业管理部门 400 400销售部门 100 100合计 2000 2000会计主管： 李兵 会计： 于平 制单： 万亮43000452021000156418第三联：发票联购货方记账凭证
