1、 第 1 页 共 12 页湖南省高等职业院校会计专业（类）学生专业技能抽考试题一、会计手工操作模块试题编号：T-1-9 邵阳职业技术学院 何群英二、考核技能点编号：J-1-1 J-1-2 J-1-4 J-1-5三、任务描述（一）登记日记账（40 分）1、根据期初资料及 2014 年 1 月份的记账凭证开设并登记现金日记账,在开设账簿时，在摘要栏里写“上年结转” 。2、根据期初资料及 2014 年 1 月份的记账凭证开设并登记银行存款日记账。（二）编制银行存款余额调节表（35 分）根据银行存款日记账、银行对账单及 2013 年 12 月份银行存款余额调节表查找出未达账项，并以出纳的身份编制 20
2、14 年 1 月份银行存款余额调节表。（三）编制会计凭证（15 分）1、以出纳员身份填写现金盘点报告表。2、以制单员身份根据所给的原始凭证资料编制记账凭证，记账凭证接前面业务连续编号。（四）职业道德修养，将你所编制的会计凭证整理夹好，连同账簿、调节表等资料装袋一并上交。 （10 分）（五）考试资料1、企业基本情况介绍企业名称：湘潭大力五金厂 开户银行：中国工商银行湘潭市雨湖支行账号：6620687494587929 会计（制单员）：于平 出纳：丁笑2、2013 年 12 月份库存现金及银行存款资料2-1、2013 年 12 月 31 日库存现金余额为： 10000.00 元。2-2、银行存款余
3、额调节表如下：第 2 页 共 12 页银行存款余额调节表编制日期： 2013 年 12 月 31 日 单位：元企业银行存款日记帐 银行对帐单项 目 金 额 项 目 金 额银行存款日记账余额 801 452 银行对账单余额 760 7022 500 加：企业已收，银行未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付 43 250 减：企业已付，银行未付调节后余额 760 702 调节后余额 760 702编制人：丁立3、2014 年 1 月份银行对账单中国工商银行湘潭市雨湖支行对帐单户名：湘潭大力五金厂 币种：人民币 第 2541 页账号：6620687494587929日期 摘 要 凭证种类号
4、码 借方 贷方 余额2014.01.01 承上月余额 760 70201.07 现金支出 现金支票 2121355 1 000 759 70201.08 现金支出 缴款单 558946 43 250 716 45201.10 现金支出 信汇 101235 2 500 713 95201.13 现金支出 电汇 2225666 10 132.20 703 819.8001.28 现金收款 进账单 665899 58 500 762319.8001.28 现金支出 转账支票 0124468 38337.00 723982.8001.31 现金支出 转账支票 0124469 2 260 721722.
5、8001.31 现金收款 信汇 01223465 100 000 821722.8001.31 现金收款 委托收款 3256671 65 000 886722.80第 3 页 共 12 页01.31 现金支出 委托付款 45 000 841722.84、湘潭大力五金厂 2014 年 1 月份发生的所有经济业务凭证资料（假定所有会计凭证经审核无误）记 账 凭 证2014 年 1 月 7 日 字 第 1 号会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记 账（签章）购买办公用品 管理费用 5
6、4 0 0 0购买办公用品 库存现金 5 4 0 0 0合 计 ￥ 5 4 0 0 0 ￥ 5 4 0 0 0附件1张会计主管 出纳 丁笑 审核 李兵 制单 于平记 账 凭 证2014 年 1 月 8 日 字 第 2 号会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记 账（签章）提现备用 库存现金 1 0 0 0 0 0提现备用 银行存款 1 0 0 0 0 0合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0附件1张会计主管 出 纳 丁笑 审核 李兵 制单 于平附件：银行凭证
7、：现金支票 第 2121355 号第 4 页 共 12 页记 账 凭 证2014 年 1 月 10 日 字 第 3 号会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记 账（签章）支付住房公积金 其他应付款 2 1 6 2 5 0 0支付住房公积金 应付职工薪酬住房公积金2 1 6 2 5 0 0支付住房公积金 银行存款 4 3 2 5 0 0 0合 计 ￥ 4 3 2 5 0 0 0 ￥ 4 3 2 5 0 0 0附件1张会计主管 出 纳 丁笑 审核 李兵 制单 于平附件： 银行凭证：住房
8、公积金缴款单 第 558946 号记 账 凭 证2014 年 1 月 13 日 字 第 4 号会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记 账（签章）借支差旅费 其他应收款 3 0 0 0 0 0借支差旅费 库存现金 3 0 0 0 0 0合 计 ￥ 3 0 0 0 0 0 ￥ 3 0 0 0 0 0附件1张会计主管 出 纳 丁笑 审核 李兵 制单 于平第 5 页 共 12 页记 账 凭 证2014 年 1 月 13 日 字 第 5 号会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额摘
9、要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记 账（签章）采购原材料 原材料 铜皮 6 2 0 0 0 0采购原材料 原材料 锌皮 2 4 6 0 0 0采购原材料 应交税费 应交增值税（进）1 4 7 2 2 0采购原材料 银行存款 1 0 1 3 2 2 0合 计 ￥ 1 0 1 3 2 2 0 ￥ 1 0 1 3 2 2 0附件4张会计主管 出 纳 丁笑 审核 李兵 制单 于平附件：银行凭证：电汇凭证（回单联） 第 2225666 号记 账 凭 证2014 年 1 月 20 日 字 第 6 号会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方
10、 金 额摘 要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记 账（签章）销售商品 应收账款 衡阳五金专卖店2 2 5 8 1 0 0 0销售商品 主营业务收入 1 9 3 0 0 0 0 0销售商品 应交税费 应交增值税（销）3 2 8 1 0 0 0附件4张第 6 页 共 12 页合 计 ￥ 2 2 5 8 1 0 0 0 ￥ 2 2 5 8 1 0 0 0会计主管 出 纳 丁笑 审核 李兵 制单 于平记 账 凭 证2014 年 1 月 28 日 字 第 7 号会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 总账科目 明细科目 千
11、 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记 账（签章）发工资 应付职工薪酬 工资 4 9 1 5 0 0 0发工资 其他应付款 1 0 8 1 3 0 0发工资 银行存款 3 8 3 3 7 0 0合 计 ￥ 4 9 1 5 0 0 0 ￥ 4 9 1 5 0 0 0附件2张会计主管 出 纳 丁笑 审核 李兵 制单 于平附件：银行凭证：转账支票 第 0124468 号记 账 凭 证2014 年 1 月 28 日 字 第 8 号会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千
12、百 十 元 角 分记 账（签章）收到销货款 银行存款 5 8 5 0 0 0 0主营业务收入 5 0 0 0 0 0 0应交税费 增值税 8 5 0 0 0 0合 计 ￥ 5 8 5 0 0 0 0 ￥ 5 8 5 0 0 0 0附件2张第 7 页 共 12 页会计主管 出纳 丁笑 审核 李兵 制单 于平附件：银行凭证：进账单 第 665899 号记 账 凭 证2014 年 1 月 31 日 字 第 9 号会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记 账（签章）计提累计折旧 制造费用
13、折旧费 5 8 0 0 0 0计提累计折旧 管理费用 折旧费 4 2 0 0 0 0计提累计折旧 销售费用 折旧费 4 0 0 0 0计提累计折旧 累计折旧 1 0 4 0 0 0 0合 计 ￥ 1 0 4 0 0 0 0 ￥ 1 0 4 0 0 0 0附件1张会计主管 出 纳 丁笑 审核 李兵 制单 于平记 账 凭 证 2014 年 1 月 31 日 字 第 10 号会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记 账（签章）支付水费 制造费用 水电费 1 5 0 0 0 0支付水费 管理费用 水
14、电费 4 0 0 0 0支付水费 销售费用 水电费 1 0 0 0 0支付水费 应交税费 2 6 0 0 0附件4第 8 页 共 12 页支付水费 银行存款 2 2 6 0 0 0合 计 ￥ 2 2 6 0 0 0 ￥ 2 2 6 0 0 0张会计主管 出 纳 丁笑 审核 李兵 制单 于平附件：银行凭证：转账支票 第 0124469 号记 账 凭 证2014 年 1 月 31 日 字 第 11 号会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记 账（签章）报销差旅费 管理费用 差旅费 5
15、8 0 0 0 0报销差旅费 库存现金 5 8 0 0 0 0合 计 ￥ 5 8 0 0 0 0 ￥ 5 8 0 0 0 0附件2张会计主管 出纳 丁笑 审核 李兵 制单 于平记 账 凭 证2014 年 1 月 31 日 字 第 12 号会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记 账（签章）收回江南公 银行存款 1 0 0 0 0 0 0 0附件第 9 页 共 12 页司货款 应收账款 江南公司 1 0 0 0 0 0 0 0合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0
16、 0 0 0 0 01张会计主管 出纳 审核 李兵 制单 于平附件：银行凭证 信汇凭证（收账通知） 第 01223465 号13财产物资盘盈盘亏报告单类别： 2014 年 1 月 31 日账面数 清点数 盘盈 盘亏名称 单位 单价数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额备注铜皮 公斤 50 200 10000 180 20 1000 保管员失职锌皮 公斤 120 65 7800 5 60 7200 自然灾害造成合计审批意见：同意清查意见 厂委员会、生产副厂长（盖章）单位（盖章） 财务科负责人：李兵 制表：王军(不考虑增值税的转出)14现金盘点报告单2014 年 1 月 31 日日期 账面余额 实际库存额 长款 短款 原因 处理意见01.31 2000.00 待查第 10 页 共 12 页审核：李兵 出纳：丁笑152014 年 1 月份银行存款余额调节表编制日期： 年 月 日 单位：元企业银行存款日记帐 银行对帐单项 目 金 额 项 目 金 额银行存款日记账余额 银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付调节后余额 调节后余额编制人：
