1、货币资金和应收款项核算实训 1、提出要求：熟悉货币资金结算掌握货币资金和应收款项核算，独立完成有关凭证的编制和现金日记账、银行存款日记账的登记。 2、设置帐户并登记期初余额（注意账页的选用） 3、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐 （ 1）销货方受到承兑的商业汇票并发运商品后，依据 “发票记账联 ”、 “汇票复印件 ”编记帐凭证 借：应收票据 泰山汽修 128700 贷：主营业务收入 110000 应交税费 增（销） 18700 （指导重点：记账依据） （ 2）填写现金支票，依据支票存根记账 借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000 指导重点：支票的填写。 （ 3）办理进帐后，
2、依据 “收账通知 ” 借：银行存款 386100 贷：应收票据 386100 指导重点：收账手续的办理。 （ 4）确认坏账（自制凭证） 借：坏账准备 2000 贷：应收账款 东风 2000 指导重点：坏账确认过程。 （ 5）办理银行汇票 借：其他货币资金 本票 180000 贷：银行存款 180000 指导重点：银行汇票填写 （ 6）预付账款 借：预付账款 莱东 178000 贷：银行存款 178000 指导重点：预付账款于应付账款 （ 7）发出商品办委托收款 借：应收账款 海拖 131224 贷：主营业务收入 111800 应交税费 增（销） 19006 银行存款 418 指导重点：分录 （
3、 8）贴现 借：银行存款 178842.24 财务费用 1157.76 贷：应收票据 180000 指导重点：贴现的计算。 （ 9）购料付款 借：在途材料 127920 应交税费 增（进） 21746.4 银行存款 30333.6 贷：其他货币资金 180000 重点指导：原始凭证作用 （ 10）收到货款 借：银行存款 129090 贷：应收账款 海拖 129090 指导重点：托收承付结算程序 （ 11）利息收入 借：银行存款 5826.5 贷：财务费用 5826.5 指导重点：利息收入与利息费用的关系 （ 12）付电话费 借：管理费用 3784.56 贷 :银行存款 3784.56 （ 13）购买办公用品 借：制造费用 138.8 辅助生产成本 277.6 管理费用 277.6 贷：库存现金 694.00
