1、资料共享姓名 单位 准考证号 分数 密封线 税收执法资格考试试卷题目 一单选题 二多选题 三判断题 四计算题分数 25 30 20 25得分一、单选题（本题型共 25 题.每题 1 分，共 25 分）1按照我国宪法的规定，国务院的领导体制是（C ）。 A、合议制B、集体负责制C、总理负责制D、双重从属制2. 甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某 2500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（ C）。 A、甲市地税局B、乙县地税局C、丙镇税务所D、乙县人民政府 3. 以下选项中不属于行政强制执行方式的是（C ）。 A、加处罚款或者滞纳金B、划拨存款、
2、汇款 C、吊销许可证、执照D、排除妨碍、恢复原状4. 下列选项中属于行政复议受案范围的是（C ）。 A、公安部门对某个民事争议的行政调解B、对行政机关作出的人事处理决定不服的C、行政机关对矿产资源所有权的归属所作的行政裁决行为D、劳动部门对某企业与员工之间的劳动纠纷的裁定5. 行政复议法实施条例对复议申请人及复议代表人作了一些规定，下面做法符合规定的是（ D）。 A、合伙企业申请行政复议的，应当以执行合伙事务的合伙人为申请人B、同一行政复议案件申请人有 6 人的，全部作为代表参加行政复议C、股份制企业的董事会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯该企业合法权益的，可以以自己的名义申请行政复议D、股
3、份制企业的股东大会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯该企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议6. 纳 税人未按 规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（ C ）的罚款。 A.2000 元以下B.2000 元以上 5000 元以下C.2000 元以上 10000 元 以下D.10000 元以上7. 关于转送管辖必须具备的条件，下列说法错误的是（ B）。 A、必须属于特殊管辖的复议案件B、转送机关是县级以上人民政府C、转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权资料共享D、受转送的复议机关对该案件有管辖权8. 下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，
4、正确的是（D ）。 A、因不可抗力或者其他正常理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算B、相对人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请，应当在 30 日内依法处理C、在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为D、被申请人应当自收到申请书副本之日起 10 日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料9. 根据行政复议法的规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在（ C）情况下可以停止执行。 A、复议机关的上级机关认为需要停止执行的B、申请人向复议机关申请停止执行的C、复议机关认为需要停止执行的D
5、、法律、行政法规、规章规定停止执行的10. 根据行政复议法实施条例的规定，下列选项中不属于行政复议中止的情况是（B ）。 A、案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的B、作为申请人的自然人死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的C、作为申请人的自然人下落不明或者被宣告失踪的D、案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的11. 甲市人民政府依冶金公司申请，作出行政复议决定，撤销市国土局对冶金公司的矿区土地使用权的错误登记，并责令市国土局在一定期限内为冶金公司重新办理登记。如市国土局逾期拒不执行该行政复议决定，冶金公司可以采取的救济措施是（C ）。 A、申请市人
6、民政府依法强制执行B、申请人民法院依法强制执行C、要求市人民政府责令国土局限期履行D、要求市人民检察院责令国土局限期履行12. 下列选项中，不属于税务行政复议中的明确规定的证据种类的是（ C）。 A、物证B、视听资料C、被申请人的陈述D、现场笔录13. 下列关于税务行政复议说法正确的是（ B）。 A、税务复议申请人依法撤回复议申请后可以重新申请复议B、一般情况下，税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起 60 日内作出税务行政复议决定C、税务行政复议决定书自税务行政复议机关加盖印章后发生法律效力D、税务行政复议机关审查被申请人作出的税务具体行政行为的合法性资料共享14. 根据契税暂行条例的规定
7、，可以享受减免契税优惠待遇的是（ C）。A城镇职工购买公有住房的B房屋所有者之间互相交换房屋的C因不可抗力灭失住房而重新购买住房的D取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的15. 下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ D）。A广告代理企业向委托方收的全部价款B融资租赁业务中的租赁费C无形资产投资入股时的评估价值D实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入16根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（ B ）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A 5 日B 7 日C 10 日D 15 日17. 根据企业所得法的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（C ）
8、. A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.季节性停用的机器设备18 纳税人 违反税收法律、行政法 规应 当给予行政处罚的行为在（D ）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。A 二B 三C 四D 五19. 各级税务机关按照本级确定的标准，审理的重大税务案件数量应达到当年税务案件结案数的（ B ）以上，未达到的，次年需相应调整重大案件审理标准。A、5% B、10% C、15% D、20%20 税务稽查的基本程序包括四个环节，这四个环节分工负责，相互联系，相互制约会，顺序推进，统一构成税务稽查的体系，正确实施税务程序四个环节的顺序是（
9、 A）A 选案-实施-审理- 执行B 实施- 选案- 审理-执行C 选案- 审理- 实施-执行D 实施-审理-选案- 执行21 陈某偷税被司法机关追究，如果偷税罪成立，法院可以判处陈某的最轻主刑刑罚是（C ）A 管制B 没收财产C 拘役资料共享D 罚金22. ( A )规 定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A、法律、行政法规B、国家税务总局C、省级税务机关D、主管税务机关23 按照现行企业所得税的规定，下列税种在计算企业应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（D ）A 印花税B 消费税C 营业税D 增值税24. 纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，税务机关责令
10、限期改正，并可以给予( C)罚款。A200 元 B10000 元以下C2000 元以下D2000 元以上25. 税务人员犯徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，最低刑罚为(B )。A罚金 B拘役 C5 年有期徒刑 D5 年以上有期徒刑二.多项选择题（本题型共 20 题.不答，错答，漏答均不得分.每题 1.5分，共 30 分.）1 行政机关在做出行政处罚决定后，应当把处罚决定书送达给当事人。一般情况下，送达的方式有（ABD ）A 直接送达B 留置送达C 传真送达D 邮寄送达2 立法法规定的立法权限划分包括（ AB）之间立法权限的划分。A 国家权力机关与行政机关B 中央与地方C 权力机关与司法机
11、关D 行政机关与军事机关3税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（BCD ）。 A.针对某个执法问题制定规范性文件B.做 出 税 务 行 政 处 罚 决 定 书C.做出税务行政处理决定书D.向 举 报 人 兑 现 举 报 奖 金4 按照国家赔偿法的规定，下列情形中国家不承担赔偿责任有（AD ）A 行政机关工作人员实施与行使职权无关的个人行为给公民造成损害的资料共享B 行政机关违法拘留当事人C 监狱管教人员殴打不服监狱管理规定的犯人致其死亡的D 王某为躲避执法人员的检查而越墙致残5 税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理的内容主要包括（ABCD ）A 违法事实是否清楚B 是否符合法
12、定程序C 税收行政法规是否合法D 拟定的处理意见是否得当6 税率的基本形式包括（ABC ）A 定额税率B 比例税率C 累进税率D 边际税率7 国家立法权具有（ABC ）特点。A 最高权威性B 国家主权性C 权力机关独立行使D 党性8 某税务局征收分局的在税款征收过程中，因计算错误多征了某企业税款 5000 元，企业发现后要求退还多缴的税款。征收分局正确的做法有（AB ）A 抵缴该企业欠缴的税款和滞纳金B 如该企业无欠税，可以按纳税人要求，将应退的税款和利息抵下期应纳税款C 采用免税的方法予以免税 5000 元D 不予退还9. 下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（ABC ）A
13、.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人B.负有纳税义务的行政事业单位C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人D.税款负担人10. 以下属于税务行政处罚的种类有（ AB ）A.罚款 B.暂时停止 办理出口退税C.阻止纳税人或其法定代表人出境D.欠 税 公 告11. 下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（ABC ）。A.知情权B.陈述权和申辩权C.依法申请听证权D.申请财产保全权利12. 行政诉讼当事人包括（ AB）。A 鉴定人B 原告资料共享C 被告D 第三人13. 税收执法检查实施形式有（ABCD ）A、全面执法检查 B、日常执法检查 C、专项执法检查 D、专案执法检查14 行政处罚的管
14、辖包括（ABC ）。A 级别管辖B 地域管辖C 指定管辖D 公共管辖15 在纳税人与税务机关发生的税务争议中，不得直接向人民法院提起诉讼的有（ AD）A 有关应纳税额的争议B 有关扣压纳税人货物的争议C 有关冻结纳税人银行存款的争议D 有关滞纳金问题的争议16. 在税务稽查中，应该进行立案查处的情形包括(ABCE ).A偷税、逃避追缴欠税，导致税收流失的 B骗取出口退税、抗税导致税收流失的；C为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的D查处补税额在 10000 元以上的E私自印制、 伪 造、倒卖、非法代开、虚开发票的17. 税收执法责任制包括（ AB ）A、岗
15、位职责 B、工作规程 C、评议考核 D、过错追究18. 重大税务案件审理应当遵循（ACD ）原则A、本级审理原则 B、下级审理原则 C、公正合法原则 D、及时有效原则19 税收法定原则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则一般理解（AB ）A 税收要素法定B 纳税合理性C 征税合法性D 程序公正性20 税收法律责任种类包括（BD ）A 税收过错责任B 税收行政责任C 税收连带责任D 税收刑事责任资料共享三.判断题（本题型共 20 题.每题 1 分，共 20 分.）1 对当事人的同一个违法行为不得给予两次以上的行政处罚。 （错 ）2 行政规章可以对非经营活动中的违法行为
16、设定 10000 元以下的罚款。 （错 ）3 对同一违法案件的管辖发生争议时，应报请共同的上一级行政机关指定管辖。 （对 ）4. 税收征管法第 4 条规定：“ 法律.行 政 法 规 规 定 负 有 纳 税 义 务 的 单 位和 个 人 为 纳 税 人。” 这 里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。（ 对）5 合理性原则主要适用于行政自由裁量权的行使，以行政行为合法为前提。 （对）6 行政处罚的时效为两年，因此，当事人的税务违法行为在两年内未被发现的，税务机关就不能再给予行政处罚了。 （错）7 法律适用中的从旧兼从轻原则是指新法对其生效以前发生的行为和事件不具效力。 （错 ）
17、8 法院审理行政案件过程中，发现参照的部门规章与地方规章冲突，可以自行决定参照适用其中之一。 （错 ）9 行政机关进行行政处罚应当有法律依据并依照法定程序实施。 （ 对）10 复议机关在复议过程中收集和补充的证据，可以作为法院维持原具体行政行为的根据。 （错 ）11 行政处罚法和国家赔偿法是国家权力机关制定的基本法。 （ 错）12. 给予行政处罚的行为都是违法行为.（对）13 行政诉讼中的被告只能是行政机关或法律法规授权的组织。 （错 ）14 申请人经行政复议机关批准撤回申请后，不得以同一事实和理由重新申请复议。 （对 ）15 行政处罚应由违法行为发生地县级以上地方政府具有行政处罚权的行政机关
18、管辖。 （ 对）16 法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，是掌握国家政权的社会集团或人民意志和利益的体现。 （对 ）17 行政机关违法行为侵犯当事人财产权的，赔偿的范围是当事人的直接损失。 （对 ）18.税收征管法及其实施细则规定，纳税人，扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到十年.（错）19 行政机关对适用简易程序的违法行为的行政处罚，应当进行调查或检查。 （ 错）20 相对人对省税务局做出的具体行政行为不服的行政复议申请应当向国家税务总局提出。 （对 ）四.计算题（本题型共 3 题.第一 5 分、第二
19、题 10 分，第三题 10 分。共25 分）1某从事会计教学的王老师在2012 年度月工资为 4100 元，同年 7 月 份 校 外 讲 课 取 得 报 酬 5000 元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资 2000 元。资料共享根据以上资料回答下列问题：(备 注 ：现 在 工 资 扣 除 标 准 为 3500 元) (1)王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为( A )元 。A18 B60 C136 D161 (2)校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为( B )元。A205 B800 C440 D420 (3)兼职收入应缴纳个人所得税( A )元。A210 B240
20、 C375 D105 (4)王老师 2012 年 度 共 计 应 缴 纳 个 人 所 得 税 税 额 为 ( A )元。A1058 B1576 C680 D8002. 甲县某机械加工企业 2011 年 1 月办理税务登记，但 一 直 未 申 报 纳税 。针对该纳 税人未办理纳税申报的事 实，2012 年 9 月 ，甲 县 地 税 局 稽 查 局按 规 定 履 行 了 税 务 稽 查 手 续 后 对 其 进 行 了 税 务 稽 查 ，经 过 检 查确 认 ，该 企 业 少交税款 4 万 元 ，在 履 行 了 规 定 的 告 知 手 续 后 ，按 照 有 关 规 定分 别 下 达 了 税 务 处
21、理 决 定 书 和 行 政 处 罚 决 定 书 ，责 令 其 补 缴 税 款 和 滞 纳 金 ，并对 其 作 罚 款 一 倍 处 理 ，在 责 令 缴 纳 的 期 间 内 ，发 现 纳 税 人 有 转移 财 产 的 嫌 疑 ，于 是 税 务 机 关 采 取 了 税 收 保 全 措 施 ，由 于 限 期内 企 业 仍 未 缴 纳 税 款 ，该 县 税 务 机 关 按 规 定 采 取 了 税 收 强 制 措 施 。根据上述资料，回答下列问题：(1)针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施有（ BD ）。责令纳税人限期改正，可以处 20000 元以下罚款 造成少缴税款的，并处少缴税
22、款 50%以上 5 倍 以 下 罚 款经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，一律按偷税处理经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，可以收缴其发票或停止向其发售发票(2)案中所说的“ 税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这 些 规 定 包 括 （ ABC ）。出示税务检查证应当至少两人实施税务检查应当出示税务检查通知书由县以上税务机关开具介绍信(3)本案中所说“ 税收保全”，是指税务机关可能采取下列措施中的（ ABC ）。责成纳税人提供纳税担保资料共享如果纳税人未提供纳税担保，可书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金 额 相 当 于 应 纳 税 款 的 存 款如果纳税人未提供纳税担保，可扣
23、押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产税务机关委托企业所在地的乡（镇）人民政府扣押企业的商品、货物或 其 他 财 产(4)针对本案所说的“ 税收强制”，下列说法中正确的有（ ACD）。应当由两名以上税务人员执行税务机关对纳税担保人的担保财产不得强制执行如果税收保全已经甲县地税局局长批准，甲县地税局稽查局可以直接对 税 收 保 全 的 财 产 进 行 依 法 拍 卖 或 者 变 卖税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行3. 某集团房地产公司 2008 年 7 月发生下列业务：（1） 销售商品房 20 套 ，每 套 售 价 2,000 元，由于价格偏低，经核实，
24、其商品房开发成本平均每套为 1,800 元，适用成本利润率为 10%。（2）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入 800,000 元。 （3）将原 3,000,000 元购买的办公楼转让，获得转让收入 6,000,000 元 。计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。（1）销售商品房计税价格：1 80020（1 + 10%）（1 -5%）= 41684.21（元） 应纳营业税：41684.215% = 2084.21（元）（2）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：（3）转让办公楼应纳营业税（6000000-3000000）5%=150000 元该公司应纳营业税合计： 2084.21 + 150000=152084.21（元）
