1、北京 2015 年上半年注册税务师考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按_计征个人所得税。A工资薪金所得B利息股息红利所得C劳务报酬所得D个体户生产、经营所得 2、李某 2009 年 12 月取得当月工资、薪金 4600 元，通讯补贴收入 1200 元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月 760 元。李某 12 月份应缴纳的个人所得税为_元。A331B396C342D4213、某工业企业 2002 年营业收入 3000 万元，广告费支出 80 万元，业务宣传费支出 2
2、0 万元。2003 年营业收入 3500 万元，广告费支出 60 万元，业务宣传费支出 15 万元。则 2003 年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为_万元。A79B77.5C85D87.5 4、该企业当期允许抵扣的进项税额为_元。A20400B18025C18705D05、下列关于提存的效力的说法中，错误的是_。A提存与清偿发生同等消灭债的效力，债权人对债务人的给付请求权因此消灭B在提存期间，提存物毁损灭失的风险由提存部门负担C提存物在提取期间产生的孳息归提存受领人所有D除当事人另有约定外，提存费用由提存受领人承担 6、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A公路经营企业收取的高速公路车
3、辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C科研单位的技术转让收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 7、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为 2 元/吨，2009 年 11 月开采 50 万吨原煤，已经销售 38 万吨，取得不含税额 1500 万元，本期通过税务机关认证的进项税额为 100 万元，当月应缴纳的城建税为_万元。A0.95B2.58C7.75D5.25 8、个人独资企业解散，债权人在接到通知之日起 30 日内，未接到通知的应当在公告之日起_内向投资人申报其债权。A45 日B60 日C90 日D180 日 9、甲公司向乙公司某大股东发行普通股 96
4、0 万股(每股面值 1 元，公允价值 3元)，同时承 担该股东对第三方的债务 800 万元(未来现金流量的现值 )，以换取该股东拥有的 25%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计 65 万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利 280 万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为_元。A3680B3615C3400D3745 10、2008 年发生下列业务，不得抵扣进项税额的是_。A黑龙江某石油化工企业购入固定资产支付的运费B某电器连锁超市采购液晶电视发生的进项C进口货物国内的运费D自制材料用于厂房建设11、企业取得的
5、收入为其他非货币资产或者权益的，其收入额应当参照_计算或者估定。A卖给第三方的销售价格B参照当时的市场价格C参照国际市场同类品质原油价进行定期调整的价格D组成计税价格 12、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则_。A申请期限可以延长B申请期限自障碍消除之日起继续计算C申请期限白障碍消除之日起重新计算D申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算 13、运输业务应缴纳营业税_万元。A2.7B3.4C3.7D4.814、在行政诉讼中，原告提供证据的时间是开庭审理前或人民法院指定交换证据之日；经人民法院允许，也可以在_提供。A法庭调查中B法庭辩论终结前C合议
6、庭评议前D人民法院宣告判决前 15、李某自有房屋出租，第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为_元。A340B0C20D180 16、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为_。A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法 17、某工业企业 2009 年度产品销售收入 5000 万元，提供技术咨询服务收入200 万元，仓库对外出租的收入是 520 万元，国债利息收入 60 万元。当年发生管理费用 450 万元，其中，业务招待费 70 万元；销售费用 600 万元，其中广告和业务宣传费 330；财
7、务费用 260 万元，其中向非金融企业借款 1000 万元，用于当年办公楼建设，利息费用 80 万元(金融机构同类、同期贷款利率 6%)。该企业 2009 年所得税前可以扣除的三项费用合计为_万元。A1020B990C1188.6D1248.6 18、甲公司拟投资 5 000 万元，经测算，该次投资的经营期为 4 年，每年末的现金净流量均为 1 875 万元，则该投资项目的内含报酬率为 _。(已知PVA17%,4=2.7432，PVA20%,4=2.5887)A18.49%B16.49%C18.69%D20.36% 19、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有_。A企业产品销售运输途中发
8、生的保险费B企业产品销售过程中发生的宣传费C企业销售人员报销的医药费D根据已售产品计提的产品质量保证金 20、某机械厂与保险公司签订财产保险合同，合同注明所保财产金额 3000 万元，支付保费 5.4 万元，则该双方共应纳印花税_元。A54B108C10000D10000 21、下列项目中，对应收账款和营业收入的入账金额确定均不产生影响的是_。A商业折扣B现金折扣C代垫运费D销货成本 22、根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是_。A代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写 代开发票开具清单B税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具C增
9、值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的，应逐栏填定代开发票抵扣清单D对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为依据征收税款23、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是_。A接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额 24、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足_的，
10、可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。A1 个月B3 个月C6 个月D9 个月25、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是_。A在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花C对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D凡多贴印花税票者，可以抵扣，但不得申请退税二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、被判
11、处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定是_。A遵守法律和行政法规，服从监督B未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C按照执行机关规定报告自己的活动情况D遵守执行机关关于会客的规定E无执行机关批准不得离开住处 2、下列各项中，可能会引起资本公积账面余额发生变化的有_。A增发新股B接受捐赠固定资产C可供出售金融资产公允价值变动D应付账款获得债权人豁免E投资性房地产公允价值变动3、下列各项中，属于开办费用的有_。A筹建期间购入的专利技术B筹建期间的管理人员工资C筹建期间发生的固定资产交付使用前的工程借款利息D筹建期间试制产品的成本E公司注册登记费 4、关于应收账款管理
12、，下列说法正确的有_。A机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策B消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度C应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度D信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件E对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策5、纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有_。A将自产的钢材用于生产机床B将委托加工收回的货物用于个人消费C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于集体福利 6、设刘某对丁区公
13、安局罚款行为不服欲申请行政复议则他可以向_提出。A丁区公安局BB 市公安局CB 市人民政府D丁区人民政府 7、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有_。A租赁企业提取坏账准备的比率不得超过 5%B企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备C以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备D信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备E已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额 8、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年 5 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 只，每只新金戒指的零售价格为 12500元，每只旧金戒指作价 680
14、0 元，每只金戒指取得差价款 5700 元；取得首饰修理费 16570 元(含税) 。该商场上述业务应纳增值税税额_元。A14940.17B15270C18971.71D36348.86 9、下列营业额中，属于营业税计税依据的有_。A银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额B银行一般贷款业务的利息收入C公路联运公司实际取得的收入D个人演出的全部票价收入 10、下列不得认定为自开票纳税人的是_。A铁路运输单位B内河客运单位C装卸搬运单位D从事货物运输的承包人11、下列有关单位犯罪的表述中，正确的是_。A单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和B个人盗用单位名义实施犯罪，违法
15、所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪C单位犯罪的处罚原则是实行双罚制D个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪E公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单粒犯罪论处 12、采用 ABC 法对存货进行控制时，应当重点控制的 A 类存货具备的特点是_。A数量较少的存货B金额较大的存货C数量较大的存货D库存时间较长的存货E金额较小的 13、下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有_。A多提的职工福利费B查补的营业税款C国库券利息收入D多摊销的无形资产费用14、某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值 780000 元，支付境外修理费 6000 美元，料件费
16、2500 美元，支付复运进境的运输费 2000 美元和保险费 500 美元。当期汇率美元：人民币=1:7.58，该设备适用关税税率7，则该公司进口关税为_元。A6657.35B6345.43C5836.6D5793.90 15、根据印花税的征收管理规定，下列提法正确的有_。A印花税在书立、领受时纳税B凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用C印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖截注销D纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额 13 倍的罚款 16、该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为_。A2976.
17、47 万元B2997.47 万元C3056.47 万元D3256.47 万元 17、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的有_。A及时足额筹集资本金B正确运用负债经营C保障所有者对企业的控制权D认真选择投资方向E保证企业的综合资金成本降至最低 18、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有_。A如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳滞纳金C个人惟一普通住房不在强制执行措施范围内D纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，可自行延期申报E纳税人经营初期没有收入的，可以不进行纳税申报 19、根据行政许
18、可法的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的_。A条件B数量限制C收费标准D实施机关E程序、期限 20、在破产企业重整期间，当出现（）的情形时，经管理人或者利害关系人请求，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。A债务人的出资人请求投资收益分配B债务人有欺诈、恶意减少债务人财产或者其他显著不利于债权人的行为C债务人的行为致使管理人无法执行职务D债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性E债务人的董事、监事、高级管理人员向第三人转让其持有的债务人的股权 21、长虹公司利用普通股股票筹集资金的优点有_。A没有固定的利息负担，财务风险低B比债务筹资的资金成本低C能增强公司的综合实
19、力D能保障所有者对公司的控制权E不需要偿还本金 22、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有_。A创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠B变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后。凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 70%的，可减半征收企业所得23、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是
20、_。A企业将财产赠给政府所书立的书据B房屋产权证C会计咨询合同D企业与主管部门签订的租赁承包合同 24、就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有_。A因李某已将房屋租与王某，李某若将房出售，应事先征得王某的同意B因李某、赵某之间已办理房产登记，故李某、孙某之间的买卖合同即使签订在先，孙某也无权主张对该房屋的所有权C因李某孙某之间尚未办理变更登记，故李某孙某之间的合同不生效D李某虽与孙某签订了合同，但在未办理变更登记的情况下有权再将房屋出售给赵某25、下列各项中，应作为持有至到期投资取得时初始成本的有_。A投资时支付的不含应收利息的价款B投资时支付的手续费C投资时价款中所含未到付息期的利息D投资时支付款项中所含的已到期尚未发放的利息E投资时支付的佣金
