精选优质文档- 倾情为你奉上 专心-专注-专业 附件 2 网上支付跨行清算系统业务处理手续 （试行） 目录精选优质文档- 倾情为你奉上 专心-专注-专业精选优质文档- 倾情为你奉上 专心-专注-专业 1 会计科目及清算账户 一、会计科目 （一）存款类科目。 政策性银行存款； 商业银行存款； 信用社存款； 其他金融机构存款。 以上各存款类科目核算银行业金融机构存放在人民银行的 准备金和经批准后存放在人民银行的款项。其他存款类科目核算 直接接入非金融机构的业务费用收支。 （二）联行类科目。 1.大额支付往来。 本科目核算网上支付跨行清算系统参与者应缴纳的汇划费 用。 年终，本科目余额全额转入“支付清算资 金往来” 科目，余额 为零。 2.小额支付往来。 本科目核算网上支付跨行清算系统付款清算行和收款清算 行通过网上支付跨行清算系统办理的支付结算往来款项，余额轧 差反映。 年终，本科目余额全额转入“支付清算资 金往来” 科目，余额 为零。 3.支付清算资金往来。 本科目核算网上支付跨行清算系统付款清算行和收款清算 行通过网上支付跨行清算系统办理的支付结算汇差款项。 年终， “ 大额支付往来”
