初级会计实务 第1章 资产 1.1货币资金 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存 现金、银行存款和其他货币资金。 1.1.1 考情分析 n 本讲近三年考试题型主要为单项选择题、多项选择题和判断题， 2011年试题分数为1分，2010年试题分数为2分，2009年试题分 数为5分，分值不高，属于不重要的章节。 n 重点掌握现金清查的会计处理；银行存款余额调节表的作用和其 他货币资金包括的内容。 1.1.2知识架构图n 一、库存现金 n 1.库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳经管的货币。 2.库存现金使用范围 n 根据国务院颁布的现金管理暂行条例规定，单位可使用现金支 付的款项有： n （1）职工工资、奖金、津贴和补贴； n （2）个人劳务报酬； n （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种 奖金； n （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； n （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； n （6）出差人员必须随身携带的差旅费； n （7）结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； n （8）中国人民银行确定需要支付现
