精选优质文档-倾情为你奉上初级会计实务第一章：资产第一节：货币资金1、货币资金概述库存现金概念指存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币。是流动性最强的资产。备用金企业内部各部门周转使用的备用金（如秘书身上的现金、内部人员差旅费、零星采购等），可设置“其他应收款备用金”， 也可单独设置“备用金”科目核算。例1-1：销售部门报销费用1800元，以现金补足其备用金定额。借：销售费用 1800 贷：库存现金 1800*注：基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记“制造费用”科目，贷记“库存现金”科目。清查现金清查采取实地盘点法。银行存款概念指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。核对银行存款日记账与银行对账单至少每月核对一次。如果两者之间有差额，应通过编制银行存款余额调节表调节。调节表不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，要等相关凭证到达后再记账。其他货币资金概念指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。明细科目银行汇票存款、银行本票存款、
