1、个人所得税优惠备案办税指南事项名称 个人所得税优惠备案办理机关 主管地税机关办理方式 一次不用跑 最多跑一次办理条件 符合个人所得税备案优惠条件的纳税人，可在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内向主管税务机关申请办理个人所得税优惠备案。报送资料1.个人转让 5 年以上唯一住房免征个人所得税优惠（减免性质代码：05011709，政策依据：财税字199420 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（2）双方当事人身份证明原件及复印件。（3）房产证、契税完税凭证原件及复印件。（4）原购房发票或收据原件及复印件。（5）售房合同或协议。（6）家庭唯一生活用房证明材料。2.随
2、军家属从事个体经营免征个人所得税优惠（减免性质代码：05011801，政策依据：财税200084 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（2）师（含）以上政治机关开具的证明随军家属身份的相关材料原件及复印件。（3）取得收入的相关证明材料。3.军转干部从事个体经营免征个人所得税优惠（减免性质代码：05011802，政策依据：财税200326 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（2）师（含）以上部队颁发的转业证件原件及复印件。（3）取得收入的相关证明材料。4.退役士兵从事个体经营个人减免所得税优惠（减免性质代码：05011803，政策依据：财税201442 号），应报送
3、：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（2）退役士兵与民政部门签订的退役士兵自谋职业协议书、领取的城镇退役士兵自谋职业证原件及复印件。（3）中国人民解放军义务兵退出现役证或中国人民解放军士官退出现役证原件及复印件。（4）取得收入的相关证明材料。5.残疾、孤老、烈属减征个人所得税优惠（减免性质代码：05012710，政策依据：中华人民共和国主席令第 48 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（2）个人身份证明及残疾、孤老、烈属的资格证明材料原件及复印件。6.失业人员从事个体经营减免个人所得税 (减免性质代码：05013606，政策依据：财税201439 号)，应报送：（1）纳税人减
4、免税备案登记表2 份。（2）就业创业证或就业失业登记证、身份证明原件及复印件。（3）取得收入的相关证明材料。7.高校毕业生从事个体经营减免个人所得税 (减免性质代码：05013608，政策依据：财税201439 号) ，应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（2）就业创业证、身份证明原件及复印件。（3）取得收入的相关证明材料。8.低保及零就业家庭从事个体经营减免个人所得税 (减免性质代码：05013609，政策依据：财税201439 号)，应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（2）就业创业证或就业失业登记证、身份证明原件及复印件。（3）取得收入的相关证明材料。9.取消农业税从事四
5、业（种植、养殖、饲养、捕捞）所得暂免征收个人所得税优惠（减免性质代码：05099901，政策依据：财税200430 号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（2）个人身份证明及从事四业（种植、养殖、饲养、捕捞）所得证明材料原件及复印件。10.个人无偿受赠或继承不动产个人所得税优惠（减免性质代码：05129908，政策依据：财税200978 号、总局公告 2015 年第 75 号），应报送：（1）个人无偿赠与不动产登记表。（2）双方当事人的身份证明原件及复印件（继承或接受遗赠的，只须提供继承人或接受遗赠人的身份证明原件及复印件）、房屋所有权证原件及复印件。（3）下列情形分别应再报送：属
6、于离婚分割财产的，提供离婚证原件及复印件、离婚协议或者人民法院判决书或者人民法院调解书原件及复印件。属于无偿赠与配偶的，提供结婚证原件及复印件。属于无偿赠与父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，提供户口簿或者出生证明或者人民法院判决书或者人民法院调解书或者其他部门（有资质的机构）出具的能够证明双方亲属关系的证明资料原件及复印件。属于无偿赠与非亲属抚养或赡养关系的，提供人民法院判决书或者人民法院调解书或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养（赡养）关系证明或者其他部门（有资质的机构）出具的能够证明双方抚养（赡养）关系的证明资料原件及复印件。属于继承或接受遗赠的，提供死亡证明原件及复印件、经公证的能够证明有权继承或接受遗赠的证明资料原件及复印件。11.其他减免个人所得税的情形（减免性质代码：05129999），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（2）减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料。办理时限 即时办结办理流程 窗口办理流程：申请受理录入信息办结。监督投诉方式1.12366 纳税服务热线；2.各主管税务机关对外公布的纳税服务投诉电话。备注
