1、股权激励或以技术成果入股递延纳税报告办税指南事项名称 股权激励或以技术成果入股递延纳税报告办理机关 主管国税机关、地税机关办理方式 一次不用跑 最多跑一次办理条件非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照 20%的税率计算缴纳个人所得税。非上市公司实施符合条件的股权激励，个人选择递延纳税的，非上市公司应于股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月
2、15 日内，向主管税务机关备案。上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过 12 个月的期限内缴纳个人所得税。个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，个人可选择适用递延纳税优惠政策。个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的，被投资公司应于取得技术成果并支付股权之次月 15 日内，向主管税务机关备案。个人因非上市公司实施股权激励或以技术成果投资入股取得的股票（权），实行递延纳税期间，扣缴义务人应于每个纳税年度终了后 30 日内，向主管税务机关报送年度纳税情况
3、。报送资料一、非上市公司实施符合条件的股权激励，个人选择递延纳税的非上市公司应于股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月 15 日内备案，需提交：1、非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表2、股权激励计划复印件3、董事会或股东大会决议等复印件4、激励对象任职或从事技术工作情况说明5、实施股权奖励的企业同时报送本企业及其奖励股权标的企业上一纳税年度主营业务收入构成情况说明二、上市公司实施股权激励，个人选择在不超过 12 个月期限内缴税的：1、上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表2、股权激励计划复印件3、董事会或股东大会决议等复印件三、个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的被投资公司应于取得技术成果并支付股权之次月 15 日内备案：1、技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表2、技术成果相关证书或证明材料复印件3、技术成果投资入股协议复印件4、技术成果评估报告四、个人因非上市公司实施股权激励或以技术成果投资入股取得的股票（权），实行递延纳税期间，扣缴义务人应于每个纳税年度终了后 30 日内：1、个人所得税递延纳税情况年度报告表办理时限 即时办结办理流程 窗口办理流程：申请受理录入信息办结监督投诉方式1.12366 纳税服务热线；2.各主管税务机关对外公布的纳税服务投诉电话。备注
