Financial accounting practice 财务会计实务 山东外国语职业学院 Shandong Foreign Languages Vocational College准备一、出纳岗位的核算任务 出纳的日常工作主要是货币资金核算任务 准备二、出纳岗位工作流程 （一）现金收付业务流程 （二）银行存款收付业务流程 出纳岗位核算业务 货币资金是指企业生产过程中处于货币形 态的资产，包括库存现金、银行存款和其 他货币资金。 任务库存现金是指存放于企业财会部门由出 纳人员经管的货币，它是企业流动性最 强的一项资产。 本节所说的现金指库存现金，属于狭义 的现金概念。 一、库存现金的概念（一）现金的使用范围和限额 1、现金的使用范围 2、现金限额 （二）现金收支的规定 二、现金管理制度(三)现金管理的内部控制制度 1、钱账分管制度。 2、现金开支审批制度。 3、现金日清月结制度。 4、现金保管制度。 （四）备用金的管理三、库存现金的核算 （一）现金的总分类核算 现金的总分类核算应设置“库存现金”账户。 1、现金收入的核算 现金收入是企业在其生产经营和非生产经营业务 中取得的库存现金
