工程会计做账分录流程(共5页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上工程会计全套做账流程2017-02-22一、支付社会保险费：1.划出社保费用时借：管理费用员工保险（公司缴付部分）其他应收款员工保险（个人缴付部分）贷：银行存款2.发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）二、确认收入：1.开具工程款发票时借：应收账款建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入各项目应交税费应交增值税（销项11%的税率）2.购进工程材料时借：工程物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)三、固定资产：收到购进单据在固定资产系统“日常处理资产增加固定资产卡片”在固定资产系统中生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误对固定资产系统进行结账。1.固定资产增加时借：固定资产各部门贷：银