1、通富微电子股份有限公司财务、会计管理及内控制度1通富微电子股份有限公司财务、会计管理及内控制度第一章 总则第一条 为了加强通富微电子股份有限公司（简称“公司”或“本公司” ）的财务、会计管理和内部控制，促进企业经营的规范运作，维护投资者的合法权益，根据中华人民共和国会计法 、 新企业会计准则 、 企业会计制度和通富微电子股份有限公司章程 （简称公司章程 ）的有关规定制定本制度。第二条 公司按本制度进行会计核算和财务管理。第三条 本制度在公司范围内执行，并成为公司下属子公司和控股公司制定财务、会计管理和内部控制制度的政策指引。第二章 会计机构和会计人员第四条 董事长是公司财务、会计管理和内部控制
2、的最终责任人。公司设总经理，直接负责分管公司财务、会计管理和内控工作。公司设财务总监一人，确立财务管理机构，制定财务管理制度，负责监督公司财务、会计管理和内控工作，财务总监是公司财务负责人。上述人员由董事会按有关程序聘任。第五条 公司财务工作是由总经理分管下的财务总监负责制，常设机构是财务部，配备财会人员，并通过实行岗位责任制度，加强对财会人员的管理。财务部的负责人为公司财务部长。第六条 财务部是公司财务、会计管理及内部控制的职能部门，主要职责是：1、贯彻执行国家有关的法律法规和财务制度；反映、监督、管理企业的全部经济活动。2、组织编制公司财务、会计管理制度及内控制度；编制财务计划，加强经营管
3、理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务活动。3、参与公司筹资方案的拟定和实施。4、负责监督和控制公司资金的使用，厉行节约，合理使用资金，发挥资金的最大效用。5、参与公司投资方案的拟定和实施。通富微电子股份有限公司财务、会计管理及内控制度26、负责公司的会计核算，负责编制或合并报表，为公司的季度报告、中期报告和年度报告提供财会资料。7、监督、指导或参与对分、子公司（如有）的财务管理。8、合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收；9、负责与政府有关部门、银行、财政、税务及证券等中介机构联系，如实反映情况；10、配合内部审计及外部审计等各项审计工作，实施对会计工作的审查和确认。11、指导、组
4、织对公司财会人员进行业务培训和考核。第七条 财务工作岗位职责：一、财务总监的职责详见总经理工作细则第九条。二、财务部长：公司设财务部长一名，具体负责公司财务、会计管理和内控工作的执行，是财务部的部门负责人，主要工作职责：1、编制和执行财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，合理有效地安排使用资金；2、定期进行成本费用测算、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；3、建立健全会计核算制度，利用财务会计资料进行财务活动分析；4、参与公司合同管理；5、参与各项付款的审核；6、定期组织对库存现金的盘点；7、组织配合审计工作；8、承办公司财务总监交办的其它
5、工作。三、会计的主要工作职责（1） 、按照国家规定的会计制度，进行制单、记账、复核、编制会计报表，做到手续规范完整，数据准确、账目清楚、及时报账；（2） 、按照经济核算的原则，定期检查，分析公司账务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果；（3） 、妥善保管好会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料；（4）负责对外各类财务申报工作，协助提供年检资料；通富微电子股份有限公司财务、会计管理及内控制度3（5）具体协助配合审计工作；（6）完成财务部长交给的其它工作。四、出纳的主要工作职责（1） 、认真执行现金管理制度；（2） 、严格执行库存现金限额，超出部分必须及时送存银行，不坐支
6、现金，禁止白条抵库；（3） 、建立健全现金和银行日记账，严格审核现金收付凭证；（4） 、严格执行公司收付款制度，按规定支付账款；（5） 、积极配合银行做好对账、报账工作；（6） 、配合会计做好公司各项账务处理；（7） 、完成财务部长交给的其它工作。第三章 公司重要会计政策和会计估计第八条 会计制度本公司执行新会计准则。第九条 会计年度本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。第十条 记账本位币本公司以人民币为记账本位币，惟境外子公司以港币为记账本位币。第十一条 外币业务的核算本公司年度内发生的外币业务，采用与交易发生日即期汇率的近似汇率，按发生当月月初即期汇率折合成本位币
7、记账；期末对外币货币性项目按基准汇价进行调整，发生的汇兑差额计入当期财务费用。第十二条 外币会计报表的折算方法以外币为记账本位币的子公司，编制折合人民币会计报表时，所有资产、负债类项目按照合并会计报表日的即期汇率折算为人民币；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照业务发生时的即期汇率折算为人民币；利润表中的收入和费用项目按照合并会计报表日的即期汇率折算为人民币；现金流量表所有项目均按照合并会计报表日的即期汇率折算为人民币；由于会计报表折算而产生的差额，在折合人民币资产负债表股东权益项目下设置“外币报表折算差额”项目单独反映。通富微电子股份有限公司财务、会计管理及内控制度4第十三条 现金等
8、价物的确定标准本公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。第十四条 金融工具的核算方法（1）金融资产的分类本公司金融资产在初始确认时划分为以下四类：A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；B、持有至到期投资；C、应收款项；D、可供出售金融资产。（2）金融负债的分类本公司金融负债在初始确认时划分为以下两类：A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；B、其他金融负债。（3）金融工具计量
9、本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。本公司除下列情况外，按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用：A、持有至到期投资和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量。B、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。本公司除下列情况外，采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量：A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。B、与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并
10、须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。通富微电子股份有限公司财务、会计管理及内控制度5本公司金融工具公允价值变动形成的利得或损失的处理如下：A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。B、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入股东权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。（4）金融资产转移本公司于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，或，已放弃对该金融资产的控制时，终止确认该金融资产。（5）金融资产减值本公司期末对以公允价值计量且其变动计
11、入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，则确认减值损失，计入当期损益。对单项测试未发生减值的金融资产，连同单项金额不重大的金融资产，一并在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。本公司对应收款项单项金额重大的标准确定在 500 万元以上，期末对单项测试未发生减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项） ，采用账龄分析法计提坏账准备，各账龄计提坏账准备比例如下：账龄 计提比例1 年以内 5%1 至 2 年 15%2 至 3 年 50%3
12、年以上 100%本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的损失予以转回，计入当期损益。但是，转回后的账面价值不能超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。第十五条 存货核算方法本公司的存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、在产通富微电子股份有限公司财务、会计管理及内控制度6品、产成品、低值易耗品等。存货盘存制度采用永续盘存制。存货按成本进行初始计量，原材料、产成品发出时采用加权平均法计价；低值易耗品采用领用时一次摊销法核算。本公司期末对存货按照成本与可变现净值孰低计量，对存货
13、成本高于其可变现净值的部分，计提存货跌价准备，计入当期损益。计提时，按单个存货项目的成本与可变现净值的差额确认存货跌价准备。本公司为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍按成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；持有存货的数量多于销售定购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。第十六条 长期股权投资的核算方法（1）长期股权投资计价方法本公司长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。（2）长期股权投资的会计核算方法本公司对被投资单位能
14、够实施控制，或，不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的，长期股权投资采用成本法核算。本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。本公司对能够实施控制的子公司，长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。（3）初始投资成本的会计处理长期股权投资采用权益法核算时：对长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；对长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。（4）长期股
15、权投资减值准备的确认标准和计提方法本公司期末对长期股权投资逐项进行检查，由于市价持续下跌或被投资单通富微电子股份有限公司财务、会计管理及内控制度7位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，计提长期股权投资减值准备。计提时，按单项投资可收回金额低于账面价值的差额确认长期股权投资减值准备。长期股权投资减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。第十七条 投资性房地产本公司投资性房地产是指已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物，在与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业、成本能够可靠地计量时予以确认。本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。第十八条 固
16、定资产计价和折旧本公司固定资产是指使用寿命超过 1 年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋建筑物、机器设备、运输设备和电子设备。固定资产按照成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，如果有关的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠地计量，则计入固定资产成本。除此以外的后续支出在发生时计入当前损益。本公司采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值(预计净残值率为 10%)，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：固定资产类别 预计使用寿命 年折旧率房屋建筑物 25年 3.6%机器设备 8年 11.25%运输设备 5年 18%电子设备 5
17、-8年 18%-11.25%其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。本公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，预计数与原先估计数有差异的，调整原先估计数，并按会计估计变通富微电子股份有限公司财务、会计管理及内控制度8更处理。本公司期末对固定资产逐项进行检查，由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因
18、导致其可收回金额低于账面价值的，计提固定资产减值准备。计提时，按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额确认固定资产减值准备。固定资产减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。第十九条 在建工程的核算方法本公司在建工程按实际成本计价。工程达到预定可使用状态后，将该项工程完工达到预定可使用状态所发生的必要支出结转，作为固定资产的入账价值。本公司期末对在建工程进行全面检查，当工程长期停建且预计在未来 3 年内不会重新开工，或所建项目在性能、技术上已经落后且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性或其他足以证明已经发生减值情形出现时，计提在建工程减值准备。计提时，按单项在建工程可收回金额低于账面价值的
19、差额确认在建工程减值准备。在建工程减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。第二十条 借款费用的核算方法本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在所购建的资产达到预定可使用或者可销售状态前予以资本化，计入相关资产的购建成本；其他借款费用，在发生时计入财务费用。第二十一条 无形资产计价和摊销方法本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
20、本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。本公司期末对无形资产进行逐项检查，当存在市价大幅度下跌等表明资产可能发生减值的迹象时，计提无形资产减值准备。计提时，按单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额确认无形资产减值准备。无形资产减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。通富微电子股份有限公司财务、会计管理及内控制度9本公司期末如果预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。第二十二条 长期待摊费用摊销方法本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受
21、益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。筹建期间发生的费用(除购建长期资产以外)，先在长期待摊费用中归集，于生产经营期一次计入当期损益。第二十三条 预计负债如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：(1)该义务是本公司承担的现时义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；(3)该义务的金额能够可靠地计量。如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。第二十四条 租赁的会计处理方法本公
22、司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。在租赁期开始日，本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为融资租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期内的各个期间按实际利率法分摊确认为财务费用。经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。第二十五条 收入确认方法（1）销售商品对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销通富微电子股份有
23、限公司财务、会计管理及内控制度10售该商品有关的成本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。（2）提供劳务对同一会计年度内开始并完成的劳务，本公司在完成劳务时确认收入；对劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百分比法确认收入。（3）让渡资产使用权与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。第二十六条 所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用资产负债表债务法。本公司将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。存在应纳税暂时性差异或可抵
24、扣暂时性差异的，按以下要求确认递延所得税资产或递延所得税负债：（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：A、商誉的初始确认；B、不是企业合并，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的交易中产生的资产或负债的初始确认；C、对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，且该暂时性差异在可预见的未来很可能不含转回。（2）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。本公司期末对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，本公司以原减记的金额为限，予以转回。第二十七条 合并会计报表的编制方法本公司将能够控制的全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。本公司合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关
