精选优质文档-倾情为你奉上第十一章生产与存货循环的审计（记忆版）第一节生产与存货循环的特点涉及的主要凭证与会计记录八、产成品入库单和出库单九、存货盘点指令、盘点表及盘点标签十、存货货龄分析表第二节主要业务活动和相关内部控制一、了解业务活动和内部控制的程序1.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员，一般包括生产部门、仓储部门、人事部门和财务部门的员工和管理人员；2.获取并阅读企业的相关业务流程图或内部控制手册等资料；3.观察生产和存货循环中特定控制的运用，例如观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续；4.检查文件资料，例如检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等；5.实施穿行测试，即追踪一笔交易在财务报告信息系统中的处理过程，例如：选取某种产成品，追踪该产品制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程。二、总体控制目标与基本控制措施与存货相关的内部控制涉及采购、验收、仓储、领用、加工、装运出库和盘点等方面。1.采购。控制目标是所有交易都已获得适当的授权与批准。使用订购单是一项基本
