1、2018 年初级会计资格考试辅导(常德市育才会计学校) 经济法基础1第七章 税收征收管理法律制度编写：万磊 编写时间：2018.2.15【例题 1单选题】【答案】 B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。【例题 2单选题】【答案】 B【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。【例题 3单选题】【答案】 B【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年；但是法律、行政法规另有规定的除
2、外。【例题 4单选题】【答案】 B【例题 5单选题】【答案】 D【解析】（1）选项 A：属于虚开发票行为；（2）选项 B：禁止拆本使用发票；（3）选项 C：保存期满，应报经税务机关 “查验后 ”才可以销毁。【例题 6多选题】【答案】 ABCD【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（选项 D）；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票（选项 B）；（4）扩大发票使用范围（选项 A）；（5）以其他凭证代替发票使用（选项 C）
3、。【例题 7多选题】【答案】 ABCD【例题 8判断题】【答案】【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。【例题 9判断题】【答案】【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。【例题 10单选题】【答案】 A【解析】选项 A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。【例题 11多选题】【答案】 ABCD【例题 12判断题】【答案】【解析】税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。【例题 13单选题】【答案】C【解析】税务代理业务
4、档案保存应不少于 5 年。【例题 14多选题】【答案】 ABCD【解析】对违反法律法规及相关规定的涉税专业服务机构及其涉税服务人员，税务机关可以视情节采取下列措施：责令限期改正或予以约谈；列为重点监管对象（选项 A）；降低信用等级或纳入信用记录（选项 B）；暂停受理其所代理的涉税业务（选项 C）；纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，不受理其所代理的涉税业务；提请其他行业主管部门及行业协会予以相应处理（选项 D）。【例题 15单选题】【答案】C【例题 16单选题】【答案】B【例题 17多选题】【答案】ABCD【解析】除选项 ABCD 所述情形外，税务机关有权核定其应纳税额的情形还
5、有：（1）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（2）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍2018 年初级会计资格考试辅导(常德市育才会计学校) 经济法基础2不申报的。【例题 18判断题】【答案】【例题 19单选题】【答案】 B【解析】（1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（3 月 16 日3 月 25 日）；（2）税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金 =2000000.510=1000（元）。【例题 20多选题】【答案】 ABC【解析】选项 D：在此情形下，经县以上税务局（分
6、局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。【例题 21单选题】【答案】B【解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以 “保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。【例题 22单选题】【答案】 B【解析】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以要求其提供纳税担保。【例题 23单选题】【答案】 A【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。【例题 24单选题】【答案】 B【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。【例题 25
7、多选题】【答案】 BC【解析】（1）选项 A：属于 “责令纳税人提供纳税担保 ”；（2）选项 BC：属于 “税收保全措施 ”；（3）选项 D：属于 “税收强制执行措施 ”。【例题 26单选题】【答案】D【例题 27多选题】【答案】 BCD【解析】选项 A：税收保全措施的范围不包括税收滞纳金。【例题 28判断题】【答案】【例题 29单选题】【答案】 A【解析】税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。【例题 30多选题】【答案】 BCD【解析】选项 A 属于行政处罚。【例题 31多选题】【答案】 ABC【解析】选项 D：税务机关有权到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货
8、物的有关单据、凭证和有关资料，但无权“检查旅客自带物品 ”。【例题 32多选题】【答案】 ABCD【例题 33多选题】【答案】CD【解析】（1）选项 AB：属于税务机关作出的 “征税行为 ”；（2）选项 CD：属于税务机关作出的 “行政处罚 ”。【例题 34单选题】【答案】A【例题 35多选题】【答案】BC【解析】（1）选项 AD：属于 “征税行为 ”，必须首先申请行政复议；（2）选项 BC：不属于 “征税行为”，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【例题 36单选题】【答案】B【解析】（1）选项 ACD：属于 “征税行为 ”；（2）选项 B：属于 “行政处罚 ”。【例题
9、 37单选题】【答案】A【解析】（1）选项 A：属于“抽象行政行为 ”，对“抽象行政行为 ”不能直接申请行政复议；（2）选项 BCD：均为“具体行政行为 ”，属于行政复议的受案范围。【例题 38多选题】【答案】ABCD【解析】税务机关作出的 “征税行为 ”，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托2018 年初级会计资格考试辅导(常德市育才会计学校) 经济法基础3的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。【例题 39多选题】【答案】AB
10、C【解析】（1）选项 A：属于税务机关作出的行政处罚行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；（ 2）选项 BC：属于税务机关作出的征税行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；（3）选项 D：不属于具体行政行为，不得申请行政复议。【例题 40单选题】【答案】 A【解析】（1）选项 A：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；（2）选项 BCD：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【例题 41判断题】【答案】【例题 42单选题】【答案】 A【解析】对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不
11、服的，向其所属税务局申请行政复议。【例题 43单选题】【答案】C【例题 44单选题】【答案】C【解析】对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。【例题 45单选题】【答案】C【解析】选项 C：对税务机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。【例题 46单选题】【答案】A【解析】对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。【例题 46单选题】【答案】 B【例题 47单选
12、题】【答案】 B【解析】选项 B：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。【例题 48单选题】【答案】 A【解析】选项 A：复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定。【例题 49判断题】【答案】【解析】复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。【例题 50单选题】【答案】 A【例题 51多选题】【答案】 ABC【解析】选项 D：罚金属于刑事责任，不属于税务机关的权力范围。【例题 52多选题】【答案】 BC【解析】（ 1）选项 A：属于 “逃税 ”行为；（ 2）选项 BC：属于 “偷税 ”行为；（ 3）选项 D：属于“税
13、务机关有权核定纳税人应纳税额 ”的情形。【例题 53单选题】【答案】 B【解析】（1）选项 A：属于抗税行为；（2）选项 C：属于违反税务管理基本规定的行为；（ 3）选项 D：属于骗税行为。【例题 54判断题】【答案】【例题 55多选题】【答案】 AC【解析】偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。【例题 56单选题】【答案】 C【解析】刑事责任是指犯罪人因实施犯罪行为所应承受的由国家审判机关（人民法院）依照刑事法律给予的制裁后果。【例题 57单选题】【答案】 B【解析】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款；构成罪的，依法追究刑事责任。【例题 58判断题】【答案】
