1、1税务执法记录仪使用执法环节一览表序号执法环节执法事项记录事项记录场合执法时限要求执法部门记录人开始记录时间记录过程 结束记录时间执法记录类别备注1 纳税争议 纳税争议纳税争议处理过程办税服务场所适时 征收部门值班长涉税纠纷被发现时记录争议处理全过程。记录显示纠纷起因、纳税人状态、税务人员解决纠纷的全过程等。纠纷解决完毕场景类 试用2 下户辅导 下户辅导 下户辅导纳税人生产经营场所收到登记信息后 3 个月内管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员到达纳税人生产经营场所，接触企业人员，告知辅导事项，确认下户辅导行为实际发生。告知辅导事项后确认类 3 定额核定个别调整应纳税额核查
2、纳税人生产经营地址、生产经营面积、生产经营状况等经营信息过程纳税人生产经营场所纳税人申请或日常管理发现后管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员到达纳税人生产经营场所，接触企业人员，告知定额核定事项；记录与调整定额有关联的涉税信息。信息记入完毕后入户类 24非正常状态纳税人认定非正常户认定对纳税人核查过程纳税人生产经营场所对“催报催缴”后，仍未申报的纳税人实地核查管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员核查全过程；记录能反应纳税人生产经营状况的相关信息。信息记入完毕后入户类 试用5非正常状态纳税人认定长期停产企业认定核查纳税人生产经营状况过程纳税人生产经营场
3、所发现的长期停产企业情况或企业向税务机关报告 30 日内管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员收集、核实相关材料的全过程；记录能反应纳税人生产经营状况的相关信息；需要到纳税人所在主管单位、居委会、街道等部门收集、核实相关材料的，记录核实全过程。核查完毕入户类 试用6非正常状态纳税人认定长期停产企业解除核查纳税人生产经营状况过程纳税人生产经营场所发现恢复生产经营 30日内管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员到达纳税人生产经营场所，进行核查的全过程；记录能反应纳税人生产经营状况的相关信息。核查完毕入户类 试用7非正常状态纳税人认定关停企业认定核查纳税人生产
4、经营状况过程纳税人生产经营场所收到企业报告或发现关停情况 30日内管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员到达纳税人生产经营场所，进行核查全过程；记录能反应纳税人生产经营状况的相关信息。核查完毕入户类 试用38非正常状态纳税人认定空壳企业认定核查纳税人生产经营状况过程纳税人生产经营场所收到企业报告或发现关停情况 30日内管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员到达纳税人生产经营场所，进行核查全过程；记录能反应纳税人生产经营状况的相关信息。核查完毕入户类 试用9税收优惠审批的审核房产税土地使用税的减免（停产企业）条件审核过程实地核查过程纳税人生产经营场所收到综
5、合服务人员传递的税收优惠申请审批（备案）表5 日内管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录到达纳税人生产经营场所，实地核查纳税人是否停产的全过程；记录能反映纳税人是否停产的相关信息。核查完毕入户类 试用10属本级备案的税收优惠登记事项税收优惠登记事项核查到达纳税人成产经营场所纳税人生产经营场所收到综合服务人员传递的税收优惠申请审批（备案）表5 日内管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员到达纳税人生产经营场所，接触企业人员，告知辅导事项，确认实地核查行为发生。告知执法事项后确认类 411属本级登记备案的特定事项特定事项核查到达纳税人成产经营场所纳税人生产经营场所收到
6、综合服务人员传递的特定事项审批（备案、申报）表、资产损失审批（申报）表5 日内管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员到达纳税人生产经营场所，接触企业人员，告知辅导事项，确认实地核查行为发生。告知执法事项后确认类 12复核类事项调查停复业情况核查核查纳税人生产经营状况过程纳税人生产经营场所部门负责人安排后 5 日内管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前核查全过程（记录能反应纳税人生产经营状况的相关信息）核查完毕入户类 试用13复核类事项调查长期停产企业核查是否停产纳税人生产经营场所定期实地巡查管理部门管理人员开始实地巡查核查全过程（记录能反应纳税人生产经营状况的相关信
7、息）巡查完毕入户类 14核销死欠审核核销死欠审核核查纳税人生产经营状况过程纳税人生产经营场所收到综合服务人员传递的税务事项报告表5 日内管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员到达纳税人生产经营场所，接触企业人员，告知执法事项。确认核查行为实际发生。告知执法事项后确认类 515税收优惠条件变化及年审核查税收优惠条件变化及年审核查核查纳税人能够证明税收优惠条件变化的情况过程纳税人生产经营场所收到综合服务人员传递的税收优惠年（复）审表5 日内管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员到达纳税人生产经营场所，接触企业人员，告知执法事项。确认实地核查纳税人税收优惠条件
8、变化的行为发生。告知执法事项后确认类 16合并（分立）、处分资产情况核查对欠税纳税人合并（分立）情况核查核查能够证明纳税人合并（分立）情况过程纳税人生产经营场所收到综合服务人员传递的纳税人合并（分立）情况报告书（ZF04）后，对有欠税的，5 日内管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员到达生产经营场所，接触企业人员，告知执法事项。确认了解纳税人合并（分立）情况的核查行为发生。告知执法事项后确认类 17合并（分立）、处分资产情况核查欠税5 万元以上纳税人处分资产情况核查核查纳税人处分资产情况过程纳税人生产经营场所收到综合服务人员传递的税务事项报告表2 日内管理部门管理人员进入或
9、接近纳税人生产经营场所前记录管理人员到达纳税人生产经营场所，接触企业人员，告知执法事项；记录纳税人处分资产的详细情况；记录需要处分的资产详情。记录完毕入户类 618注销税务登记清查单位登记纳税人注销税务登记清查核查纳税人生产经营状况过程纳税人生产经营场所收到管理部门负责人传递的注销登记申请审批表5 日内管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员到达纳税人生产经营场所，接触企业人员，告知执法事项；记录必要的反映纳税人生产经营状况的有关证据资料。记录完毕入户类 19核定丢失发票应纳税额核定丢失发票应纳税额核查纳税人丢失发票过程纳税人生产经营场所每月征期后5 日内管理部门管理人员进入
10、或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员到纳税人生产经营场所核实纳税人丢失发票过程；记录纳税人口述发票丢失过程或记录丢失现场；记录能反应丢失发票后应纳税额的相关信息。信息记录完毕入户类 试用20发票检查发票检查发票检查全过程纳税人生产经营场所部门负责人安排管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录发票检查全过程。 检查事项完毕 入户类 试用21停供、收缴发票收缴发票处理收缴纳税人发票全过程纳税人生产经营场所收到部门负责人或征收部门传递的停供、收缴发票决定书后管理部门管理人员开始收缴发票前记录发票收缴详细过程；记录所收缴发票的详细情况。收缴事项完毕场景类 试用722停供、收缴发票销毁收缴的
11、空白发票空白发票销毁全过程指定场所 定期管理部门管理人员进入或接近指定场所前记录销毁收缴的空白发票全过程；记录发票销毁前、销毁过程及销毁之后的完整场景。销毁事项完毕场景类 试用23税收风险应对需要入户实地核查事项实地核查全过程纳税人生产经营场所适时 管理部门管理人员进入或接近纳税人生产经营场所前记录管理人员到达生产经营场所，接触企业人员，告知执法事项；对能够反应核查事项的证据资料进行记录。记录完毕入户类 试用24税收风险应对税务约谈税务约谈全过程约谈场所 适时约谈部门约谈人员进入约谈场所 记录税务约谈全过程。离开约谈场所约谈类 试用25实施检查调取账簿资料调取纳税人账簿全过程调账场所 适时稽查
12、部门检查人员调取账簿资料前记录调取账簿全过程；记录调取的纳税人账簿状况；记录交接全过程。调取账簿资料完毕场景类 26实施检查实施检查入户实地账外检查全过程账外检查场所适时 稽查部门检查人员进入账外检查场所记录入户实地账外检查全过程；记录与检查结果可能有关的涉税信息。离开账外检查场所入户类 试用27实施检查检查取证账外证据提取全过程取证场所 适时稽查部门检查人员进入取证场所记录账外证据提取全过程；记录所提取的证据详细情况。离开取证场所场景类 试用828实施检查询问（调查）询问（调查）全过程询问（调查）场所适时 稽查部门检查人员进入询问场所 记录询问（调查）全过程。离开询问场所约谈类 试用29实施
13、检查收集证人证言证人证言全过程证人语言收集场所适时 稽查部门检查人员进入证人语言收集场所记录收集证人证言全过程。离开证人语言收集场所约谈类 试用30检查实施的保障措施发现转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，检查人员取证全过程取证场所 适时稽查部门检查人员进入取证场所记录检查人员取证全过程；记录转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产的情况。离开取证场所场景类 试用931检查实施的保障措施拒绝接受税务机关依法实施检查不依法接受税务检查情形全过程检查场所 适时稽查部门检查人员进入检查场所记录纳税人拒绝接受税务机关
14、依法实施检查全过程。离开检查场所场景类 试用32检查实施的保障措施外单位拒绝检查外单位拒绝检查全过程检查场所 适时稽查部门检查人员进入检查场所记录纳税人不依法接受税务检查情形全过程。离开检查场所场景类 试用33检查终结退还、交接账簿、证据及其它资料退还、交接全过程退还、交接场所适时 稽查部门检查人员进入退还、交接场所记录账簿、证据及其它资料退还、交接全过程；记录所交接的账簿、证据及其它资料的具体情况。离开退还、交接场所场景类 试用34纳税评估实地核查、外围调查实地核查、外围调查全过程核查、调查场所适时 评估部门评估人员进入核查、调查场所记录到达生产经营场所，接触企业人员，告知执法事项；对能够反
15、应核查事项的证据资料进行记录。离开核查、调查场所入户类 35税务行政处罚调查取证调查取证全过程调查取证场所适时实施处罚部门实施处进入调查取证场所记录调查取证全过程。离开调查取证场所场景类 10罚人员36税务行政处罚陈述、申辩口头陈述、申辩全过程陈述申辩场所适时实施处罚部门实施处罚人员进入陈述申辩场所记录纳税人口头申辩全过程。离开陈述申辩场所场景类 试用37 听证举行听证听证全过程听证场所 适时实施处罚部门实施处罚人员进入听证场所 记录听证全过程。离开听证场所场景类 试用38税收保全冻结存款冻结存款全过种冻结存在场所适时 执行部门执行人员进入冻结存款场所记录冻结纳税人存款全过程。离开冻结存在场所场景类 试用39税收保全查封、扣押查封、扣押全过程查封扣押场所适时 执行部门执行人员进入查封扣押场所记录查封、扣押全过程；记录查封扣押的物品详细情况。离开查封扣押场所场景类 试用
