精选优质文档-倾情为你奉上偿债能力分析指标短期偿债能力分析:1、流动比率=流动资产/流动负债 分析:比率越高,短期偿债能力越强,但过高又会影响盈利能力。影响该指标可信性的有存货和应收账款的质量。另外,该指标排除了企业规模不同的影响,适合企业之间和本企业不同历史时期的比较(营运资金=流动资产-流动负债) 2、速动比率=(流动资产存货)/流动负债 分析:由于流动资产中存货变现速度慢,或可能已经报废尚未处理或已抵押给债权人等原因,将存货排除出去的计算更令人可信。速动比率比流动比率更能真实反映。比率越高,短期偿债能力越强。3、现金比率=(现金流量+现金等价物)/流动负债反映直接偿付能力.高 较好支付能力 过高 拥有过多的盈利能力低的现金类资产.4、现金流量比率=经营活动所需的现金净额/流动负债 动态反应5、到期债务本息偿付比率=经营活动产生的现金流量净额/(本期到期债务本金+现金利息支出)长期偿债能力分析:1、资产负债率=负债总额/资产总额100%分析:反映企业偿还债务的综合能力,比率越高,偿债能力越差,财务风险越大。债权