行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点(共5页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上第四节 经费支出业务内部控制制度一、支出业务控制流程图及风险点、控制点分析1.支出业务控制流程图图8：支出业务控制流程图1支出业务单位申请业务部门（A）归口管理部门（B）单位负责人（C）财务处（D）财政部门（E）通过通过是未通过未通过开始未通过否结束支付款项是是否财政直接支付提交财政直接支付申请对账、归档ZC2ZC3申请支出款项否票据、额度及相关手续）支出环节审核（支出环节审核（票据、额度及相关手续）ZC1填制记账凭证、复核部门预算是否安排审批审批未通过未通过通过通过审批2支出业务审核控制3支出业务支付归档2.支出业务控制流程概况节点流程节点描述支出审批A1业务部门经办人提出支付申请并经部门领导审批。B1归口管理部门按业务类型在权限内审批。