1、北京市首届企业内部控制知识大赛（第一赛程）试题一、单项选择题(本题型共 50 小题，每小题只有一个正确答案，每小题 1 分，共 50 分)1全面性原则中内部控制应该贯穿决策、执行和（ ）全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。A.控制 B.监督 C.审核 D.管理2制衡性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾（ ）。A.经营成果 B.员工满意度 C.运营效率 D.社会成本3企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除( )。A.政府
2、干预 B.管理层因素 C.人为操作因素 D.个人因素4 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入（ ），促进内部控制的有效实施。A.绩效考评体系 B.业绩评估体系 C.资产评估体系 D.员工评价体系5企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的（ ）。A.独立性 B.专业性 C.针对性 D.前瞻性6企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的（ ）。A.风险承受度 B.风险程度 C.风险级别 D.风险来源7（ ）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各
3、司其职、各负其责、相互制约的工作机制。A.不相容职务分离控制 B.授权审批控制 C.会计系统控制 D.绩效考核控制8企业对于重大的业务和事项，应当实行（ ）制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。A.集体决策审批 B.联签 C.集体决策审批或联签 D.集体决策审批并联签9（ ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权，可按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.经理层10企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（ ）。A.集体决策审批或者联签制度B.经理人单独进行决
4、策C.经理人灵活改变集体决策意见D.企业自行确定具体标准11企业应当根据（ ）制定战略规划，明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。A.发展目标 B.市场需求 C.行业状况 D.宏观经济政策12（ ）是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。A.发展战略 B.组织架构 C.战略规划 D.发展目标13（ ）可能导致法律诉讼或企业声誉受损。A.人力资源缺乏或过剩 B.人力资源激励约束制度不合理 C.人力资源开发机制不健全 D.人力资源退出机制不当14企业确定选聘人员后，应当依法签订（ ），建立劳动用工关系。
5、A.劳动合同 B.雇佣协议 C.雇佣合同 D.劳动协议15企业进行安全生产，应当贯彻（ ）的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。A.预防为主 B.防治结合 C.安全第一 D.以人为本16企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现（ ）。A.安全生产 B.科学生产 C.清洁生产 D.高效生产17.为避免企业文化建设流于形式，企业应当建立（ ）。A.企业文化评估制度 B.内部控制制度 C.内部审计制度 D.内部监督18企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同
6、并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的（ ）的总称。A.道德准则 B.世界观、人生观、价值观 C.行为规范 D.规章制度19企业在对筹资方案进行审批过程中，应重点关注筹资用途的可行性和（ ）。A. 相应的偿债能力B.利率风险C.筹资成本D.流动性风险20股利分配方案应当经过（ ）批准，并按规定履行披露义务。A.股东大会 B.董事会C.监事会 D.管理层21.关于采购付款的管理，下列说法错误的是（ ）。A.为了完善付款流程，应明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款 B.企业在付款过程中，应当严格审
7、查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理 C.企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当先付款后查明异常发生的原因 D.企业应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全 22.以下关于预付账款和定金的管理，应用指引中没有提到的是（ ）。 A.对大额或长期的预付款项定期进行追踪核查 B.考虑预付账款收款方是否为关联方及其影响 C.综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险 D.发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施 23外购存货的验收，应当重点关注的是（ ）。A.存货来源、质量状况、实际
8、价值是否符合有关合同或协议的约定 B.是否委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收 C.产品质量 D.合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致24关于无形资产管理，下列说法中错误的是（ ）。A.企业应当加强对商誉、品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，统一制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用 B.企业应当全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险 C.企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，
9、加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平 D.企业应当重视品牌建设，加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等多种方式，不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度。25.为了促进销售目标实现，不断提高市场占有率 ，下列说法中不正确的是（ ）。A.应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式B.根据市场变化及时调整销售策略C.运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式D.在客户发生信用风险的情况下，满足客户的延长付款期限需求26.关于企业应当完善客户服务制度，下列说法中正确的是（ ）。A.增加服务人员的数
10、量，满足客户的所有要求B.减少服务人员的数量，不满足客户额外要求C.加强客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平D.减少客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平27关于企业研发活动应关注的风险，研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致（ ）。A.研发成本过高B.企业利益受损C.创新不足或资源浪费D.舞弊或研发失败28研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致（ ）。A.研发成本过高B.企业利益受损C.创新不足或资源浪费D.舞弊或研发失败29.关于企业建立和完善工程项目各项管理制度，下列说法中错误的是（ ）。A.规范工程立项、招标、造价、建
11、设、验收等环节的工作流程B.明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离C.重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调D.强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全30.关于工程物资采购的说法，下列说法中错误的是（ ）。A.由承包单位采购工程物资的，企业应当加强监督，确保工程物资采购符合设计标准和合同要求 B.重大设备和大宗材料的采购可以不根据有关招标采购的规定执行 C.企业自行采购工程物资的，应当按照企业内部控制应用指引第 7 号采购业务等相关指
12、引的规定，组织工程物资采购、验收和付款D.企业可以自行采购工程物资，也可以由承包单位采购 31. 担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，正确的做法是（ ）。A.及时终止担保关系 B.加强对被担保人的监测C.及时报告，妥善处理 D.办理担保变更 32. 判断担保申请人的偿债能力应当重点关注两个方面：一是企业整体的资信状况；二是（ ）。A.是否面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任 B.担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况C.担保申请人用于担保和第三方担保的资产的权利归属 D.担保项目的预期运营情况 33.为防范业务外包风险，企业应当避免的业务外包是（ ）。A.重大业务 B.核心业务C.研
13、发业务 D.资信调查业务34. 业务外包流程的首要环节是（ ）。A.选择承包方B.制定业务外包实施方案C.签订业务外包合同 D.调查评估业务外包风险35. 企业在编制财务报告前，对资产减值损失、公允价值计量等涉及重大判断和估计时，财会部门应定期进行沟通的部门是（ ）。 A.生产部门B.销售部门C.资产管理部门D.计划部门36. 下列措施中，不属于财务报告编制阶段管控措施的是（ ）。A.企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠B.及时沟通需要专业判断的重大会计事项并确定相应会计处理C. 调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用D.企业应保留审核记录，建立责任追究制度37.
14、 企业预算管理工作机构一般设在（ ）。A.预算管理委员会B.生产计划部门C.经营管理部门D.财会部门38.可能导致预算目标缺乏准确性、合理性和可行性的原因是（ ）。A.预算编制以财务部门为主，业务部门参与度较低B.预算编制所依据的相关信息不足C.预算指标分解与业绩考核体系不匹配D.预算编制程序不规范，横向、纵向信息沟通不畅39. 合同登记管理制度应体现( )。A.合同的科学化管理B.合同的标准化管理 C.合同的全过程封闭管理D.合同的全过程动态管理40. 企业对外发生经济行为，应当订立书面合同，除 ( )外。A.口头约定方式B.即时结清方式 C.上级批准D.特殊经济行为 41. 企业设计内部报
15、告指标体系时，应当关注( )。A.成本费用预算的执行情况B.收入预算的执行情况C.利润预算的执行情况D.市场环境、政策变化等外部信息42.下列措施中有助于企业准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险的是（ ）。A.获取市场环境、政策变化等外部信息B.采取科学的风险控制方法C.构建全面的风险评价指标D.有效利用内部报告进行风险评估43.如果企业系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致（ ）。A.无法利用信息技术实施有效控制 B.信息泄漏或毁损，系统无法正常运行 C.造成信息孤岛或重复建设 D.企业经营管理效率低下44.为了确保信息系统在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求，对开发完成的信息系统进行验收测试的机构是（ ）。A.开发单位 B.指定的专门机构C.委托的专业机构
