1、都安瑶中财务内部控制制度为了规范学校财务行为，加强财务管理和会计核算，根据事业单位财务规则、事业单位会计制度、中小学校财务制度等规定，结合本校实际，特制定有关学校内部控制制度。一、会计出纳必须明确分工、各司其职、互相协作1.会计出纳应按照国家财务制度规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，定期检查、分析预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核经费使用效果，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。2.会计必须按照国家有关财务制度规定，将原始凭证审核后才能编制记账凭证，并按照会计制度关于记账规则的规定记账，准确及时报送会计报表，建立并妥善保
2、管会计凭证。3.对货币资金的支付一定要贯彻“先做账后付款”的原则，领导指示同意支付的款项，应先由会计按照制度规定和经费收支情况复核做账后，再交出纳付款，不准先付款后做账。4.实行印鉴分管制度，对预留银行印鉴应分开保管，不得由会计或出纳一人统管。二、严格报账制度，防止差错和弊端1.会计、出纳应遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，按照原则办事，把好报账关。2.一切经济业务必须由经办人员向财务管理人员提供内容佥、填写正确和完整的原始凭证，对使用非正规收据(发票)，对未注明付款理由和用途，或缺经手人、证明人(验收人)、领导签字的原始凭证，财务人员不得给予报销。3.实行一支笔签字制度，任何报销的原始
3、凭证，必须有主管财务的领导(即校长)签字才能报销，如校长外出，应由校长委托的副校长签字才能报销。4.外出学习人员的报销，应有领导批准的学习通知，财务人员才能按正常行走路线，据实给予报销。5.出差人员和探亲人员的报销，财务应严格按财政现行有关文件审核后，由校长签字才能报销。如特殊情况需超出规定标准的，由校长批准后，才能据实报销。6.招待费的报销，按接待工作制度条款执行，经办人员必须取得“执行餐费审批表”后，附上正规原始餐费发票及清单，财务才能给予报销。7.对 2000 元以上工程款的报销，经办人必须向财务管理人员提供工程协议书、工程预决算书、工程验收决算单、正规工程发票，财务才能给予报销。8.原
4、则上私人不得借用学校公款，特殊原因如出公差、培训等需借用公款的，经校长批准后，方可借给。9.出纳在结算各种款项时，应严格执行现金管理制度，超出现金使用范围的款项收付，一律通过银行进行转账。三、加强货币资金收付、财产物资的收发保管，防止学校财产流失1.学校的所有货币资金收付由出纳负责，任何人不得插手。每日终了，出纳应计算出现金收入、支出合计和结存数，并同库存现金实有数相核对，每月终了，出纳应将银行存款与银行对账单、会计总账相核对，做到日清月结，账账、账款相符。2.学校收的现金，应及时送存银行，不得坐支。送存银行的现金在存款单上应注明款项来源，支取现金，应在现金支票注明款项用途。学校每天现金库存最
5、高限额为 2000 元。3.固定资产由财务与保管共同管理，固定资产和验收应由财务部门、使用(技术)部门共同签约与执行完成后，财务(保管)部门按统一分类标准分别设账管理，其中，财务部门以价值管理为主，总保管部门以实物管理为主，使用部门应签具使用责任书，三方相互配合，定期查对，以保证固定资产的安全与完整。4.对于丢失、损坏(无法修复)的财产物资，由各部门填表上摄后勤总管，经核实后，由校长批准，才能办理核销手续。对购入、接受捐赠、上级拨入的财产物资，在办理接受手续后，财务应做固定资产账，保管部门应进行财产登记。四、建立复核和内部审计制度。各种会计凭证、会计账簿和会计报表必须审查核对，并符合财务会计制度规定。
