1、- 1 -关于本区贯彻执行行政事业单位内部控制规范的工作方案为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，2012 年 11 月，财政部印发了行政事业单位内部控制规范（试行）（财会201221 号），要求各地自 2014年 1 月 1 日起贯彻执行。2013 年 9 月，上海市财政局、上海市监察局、上海市审计局联合印发了关于本市贯彻执行行政事业单位内部控制规范的实施意见，要求上海市各行政事业单位按照执行。根据上述文件要求和工作部署，我区将于 2014 年度全面组织开展行政事业单位内部控制规范建设工作。具体工作方案如下：一、工作依据本次行政事业单位内部控制规范建设
2、工作重点依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法，财政部下发的行政事业单位内部控制规范（试行）和上海市关于本市贯彻执行行政事业单位内部控制规范的实施意见的通知等法律法规和相关规定，完善内控体系，保证内部控制工作持续有效推进。二、工作原则根据内控相关法律法规的要求，本次内部控制规范建设工作应当遵循下列原则：- 2 -1、全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注重点单位重要经济活动和经济活动的重大风险。3、制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务 流程等方面形成相互制约
3、和相互监督。4、适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位实际情况，并随着外部环境变化、 单位经济活动调整和管理要求的提高，不断修订和完善。三、工作范围与目标本次参加内部控制规范建设工作的单位包括全区所有存在财政拨款关系的区属各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体、事业单位。本次内部控制规范建设工作的总体目标和时间节点如下：1、2014 年 9 月底前，基本完成区财政局等 10 家（名单见附件一）试点单位的内部控制规范建设工作。2、2014 年年底前，基本完成区内所有 335 家行政事业单位的内部控制规范建设工作。3、2014 年年底前，为
4、行政事业单位培训一批内控建设和维护专业人员。四、组织领导与工作职责行政事业单位内部控制规范建设工作是一项系统工程，为加强工作的组织协调，确保工作的有序推进，我区拟成立由区政府分- 3 -管财政的领导为组长的内部控制规范建设工作领导小组（领导小组成员建议名单见附件二）。领导小组负责批准实施方案、统筹部署和协调各阶段相关工作、指导相关配套政策的制定、工作的督促检查。领导小组下设办公室，具体负责全区内部控制规范建设工作的培训、 执行、指导和评估等工作，指导内部控制规范建设工作实施全过程。办公室设在区财政局，由区财政局、区监察局、区审计局相关人员组成（办公室成员建议名单见附件三）。区内各行政事业单位也
5、应在本单位行政“一把手” 的领导下建立内部控制规范建设工作小组，按照区领导小组的要求开展本单位的相关工作。并指定专人具体负责与区内部控制规范建设工作办公室的联络工作。区内各行政事业单位的内部控制规范建设工作小组和联络人名单需上报内控建设办公室备案。五、工作步骤（一）组织发动阶段（6 月 10 日前）1、宣传动员（2014 年 4 月-5 月 20 日）。召开全区行政事业单位内部控制规范建设工作实施动员大会，重点宣传行政事业单位实施内部控制规范的重要意义，创造一种注重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、积极履行公共服务责任的内控文化，为全面组织实施内部控制规范做好思想动员和各项准备工作。2、学
6、习培训（动员会6 月 10 日）。动员大会结束后，区贯彻内部控制规范工作办公室将组织各单位负责人、财务及相关人员分- 4 -期分批开展内部控制规范相关知识的系统学习和培训。培训内容包括行政单位财务规则、事业单位会计准则、行政事业单位内部控制规范等。重点对内部控制规范中的风险评估和控制方法以及涉及单位主要经济活动业务的预算、收支、政府采购、资产管理、项目建设、债务管理、经济合同的订立执行等内容进行培训。（二）试点阶段（6 月 11 日9 月 30 日）贯彻实施内部控制规范，要重点抓好内控制度的制定和落实工作。试点单位要按照内部控制规范要求建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体工作步骤如下：1、
7、由区内部控制规范建设工作办公室委托区财政局通过政府采购程序选择 2 家社会中介机构参与本区贯彻实施内部控制规范工作。2、各试点单位在中介机构的帮助下成立贯彻实施内部控制规范工作小组，协助中介机构梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，查找业务风险，确定风险点，选择风险应对策略。3、建立健全业务工作流程和管理制度，进一步加强预算、收支、采购、 资产、项目以及合同管理和控制。试点单位在中介机构指导下制定风险防控措施，进而修改相关工作程序，完善业务流程，建立健全管理制度，并充分利用信息化的手段实现业务管理与财务管理的有效衔接，制定出本单位内控手册和管理制度。4、总结交流与
8、工作推进。试点单位内控体系建设阶段性工作完成后，于 9 月 30 号前召开试点工作总结交流与全区内部控制规- 5 -范建设工作推进会议，在总结交流试点工作基础上，全面推进全区内部控制规范建设工作。（三）全区推广阶段（总结交流与工作推进会12 月 31 日）1、非试点行政事业单位内部控制规范建设工作（年底前）。非试点行政事业单位，与试点单位同步建立贯彻实施内部控制规范工作小组， 统一参加动员会和内部控制规范相关业务知识相关业务学习培训，自行梳理单位各类经济活动的业务流程。非试点单位参与总结交流与工作推进会议，在前期自行开展的相关工作的基础上，学习借鉴试点单位工作经验，运用试点工作成果，选择和本单
9、位相类似的试点单位已经完成的内控手册，结合自身实际，加快推进本单位内控体系建设与完善工作，年底前全面完成本单位内部控制规范初步建设工作。2、内部控制规范建设和维护人员培训（总结交流与工作推进会12 月 31 日）。为满足各单位内部控制规范建设维护日常工作需要，区内部控制规范建设工作办公室将统一分批次为每个行政事业单位培训一名内部控制规范建设维护员。六、工作要求1、加强组织领导，确保工作按时保质保量。各行政事业单位应将贯彻实施内部控制规范工作作为“ 一把手 ”工程，明确牵头部门，配备专业人员，落实职责分工，认真梳理工作流程，明确业务环节，查找业务风险，制定风险防控措施，进而修改相关工作程序，完善
10、业务流程，按时制定出适合本单位实际的内控手册。- 6 -2、严肃工作纪律，确保工作单位信息安全。内部控制规范建设是以提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设作为工作出发点，测试和建设过程中涉及的单位信息必须严格按政府保密工作要求处理。3、加强督促检查，确保工作取得实效。区监察局将内部控制规范建设与执行工作列入对有关部门的行政效能监察的重点内容进行跟踪监督检查；区财政局将推进行政事业单位内部控制规范建设工作列入 2014 年度财政管理重点工作，将内部控制规范的有效性检查列入以后年度财政监管工作计划，进行常态化监管；区审计局在对行政事业单位进行各类审计时，将单位内部控制
11、规范建设与执行情况纳入审计重点范围。必要时，有关部门还将组织联合专项检查。总之，要采取有效措施，确保内部控制规范建设工作顺利完成，确保内部控制规范有效运行，切实提高我区行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控。- 7 -附件一试点单位名单：1、 上海市普陀区财政局2、 上海市普陀区教育局3、 上海市普陀区卫生和计划生育委员会4、 上海市普陀区建设和交通委员会5、 上海市普陀区住房保障和房屋管理局6、 上海市甘泉外国语中学7、 上海市普陀区桃浦镇人民政府8、 上海市普陀区人民政府曹杨新村街道办事处9、 上海市普陀区市政工程管理署10、 上海市普陀区中心医院- 8 -附件二：领导小组成员名单领导小组职务 姓 名 行政职务组 长 裴 崎 副区长副组长 周倩影 区财政局局长副组长 葛希美 区监察局局长副组长 周勤毅 区审计局局长附件三：办公室成员建议名单办公室职务 姓 名 行政职务主 任 周倩影 区财政局局长副主任 田国强 区财政局副局长副主任 朱伟琴 区监察局副局长副主任 王廉之 区审计局副局长联络员 陈小寅 区财政局联络员 金岚岚 区监察局联络员 周应华 区审计局
