会计分录大全(共9页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上第一节货币资金一、库存现金（一）备用金开立备用金借：其他应收款备用金贷：库存现金报销时补回预定现金借：管理费用等贷：库存现金撤销或减少备用金时借：库存现金贷：其他应收款备用金（二）现金的清查1现金短缺时：（1）批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）查明原因，批准后：借：其他应收款（过失人或保险赔偿）借：管理费用（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢2现金溢余时：（1）批准后：借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）查明原因，批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付给X单位或个人）营业外收入（无法查明原因的）二、其他货币资金（一）银行汇票存款1购货企业（1）企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金银行汇票贷：银行存款（2）企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金银行