1 第一节 财务管理的目标 一、财务管理的概念 财务 企业财务 财务关系 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的资金 运动和财务关系产生的，利用价值形式对再生产过程进 行的管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合 性经济管理工作。 2 二、企业的财务活动 财务活动是指企业生产经营过程中的资金运动，具 体表现为资金筹集、资金运用和资金分配等一系列行 为。 货币 资金 储备 资金 生产 资金 成品 资金 3 （一）资金筹集 资金筹集简称筹资，是指企业为了满足投资和用资 的需要，筹措和集中所需资金的过程。 企业筹资需要考虑的因素 需要 时机 渠道 方式 结构 企业筹集资金的来源 权益资金 负债资金 企业资本金 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 银行借款 发行债券 应付款项 4 （二）资金运用 资金运用就是把通过不同渠道筹集到的资金，投放 于生产经营的各项资产及其营运的过程。 对内投资 购置流动资产、固定资产和无形资产 对外投资 长期投资 企业进行投资时需要考虑的因素 规模 方向 方式 周转能力 结构 效益 5 （三）资金分配 资金分配通常是指对企业所取得的投资成果进行的 分配。投资
