1、附件 3：XX 会计师事务所 XX 分所 XX 年度执业质量检查自查报告（模板）根据XX 协会关于开展 201X 年会计师事务所执业质量检查工作的通知 （会协 XX 号）要求，本所组织有关人员对自身的执业质量情况进行了自查。现将自查情况报告如下：一 、事务所基本情况（一）事务所成立时间及历史沿革XXX 会计师事务所有限责任公司/（特殊普通合伙）XX 分所（以下简称本分所）于 XXX 年 XX 月 XX 日成立。简述分所历史沿革，至少应包括成立时间或加入总所时间、地址、设立方式、分所负责人以及其他有助于了解总所与分所关系的情况等。（二）事务所的运行管理简述分所的重大决策是如何做出的。分所日常的各
2、项工作是哪些人/部门、通过何种方式管理的。范例：本分所的日常经营管理主要由 XX 负责，XX 分管 XX, 。本分所设立了办公室、财务部、。办公室的主要负责XX，财务部主要负责 XX，。本分所共有 XX 个业务部，其中：审计部门 XX 个，咨询部门 XX个，。一部主要负责 XX 的业务，部门经理为 XX，该部门由合伙人 XX 负责管理；。 （三）人员规模及其构成简述分所情况范例：截至 2016 年 5 月 31 日，本分所共有员工 XX 人，其中：注册会计师 XX 人（占总人数的 XX%） ，通过考试取得注册会计师资质 XX 人。注册会计师中大专学历 XX 人，本科学历 XX 人，硕士学历 X
3、X 人，博士学历 XX 人，其他学历 XX 人。年龄在 40 岁以下的注册会计师XX 人，65 岁以上的注册会计师 XX 人。（四）业务规模及其构成简述分所情况，包括事务所被检查年度协助总所、其他分所开展的业务以及与其他事务所合作开展业务的情况。范例：本分所 2015 年度业务收入为人民币 XX 万元，其中：年度审计业务 XX 万元、验资业务 XX 万元、其他鉴证类业务 XX 万元，其他服务类业务 XX 万元。其他服务类业务主要是 XX 业务。2015 年度，本分所共出具报告 XX 份，其中：年度审计报告 XX份、验资报告 XX 份、其他鉴证类报告 XX 份，其他服务类报告 XX 份。2016
4、 年 1-5 月，本分所业务收入为人民币 XX 万元，其中：年度审计业务 XX 万元、验资业务 XX 万元、其他鉴证类业务 XX 万元，其他服务类业务 XX 万元。其他服务类业务主要是 XX 业务。2016 年 1-5 月，本分所共出具报告 XX 份，其中：年度审计报告 XX 份、验资报告 XX 份、其他鉴证类报告 XX 份，其他服务类报告XX 份。本分所主要业务为 XX。2015 年收费最高的前五名客户是 XX，收入 XX 万元，占全部收入的 X%。收费前五名客户中，国有企业 X家，外商投资企业 X 家，。2016 年 1-5 月收入最高的前五名客户是 XX，收入 XX 万元，占全部收入的
5、X%。收费前五名客户中，国有企业 X 家，外商投资企业X 家，。（五）合伙人情况简述自 2011 年以来本分所股东/合伙人变更情况范例：本分所有 XX 名股东/合伙人，具体情况如下表所示：序号 姓 名 年龄 职责* 执业资格情况12345*分别列明合伙人在总、分所的职责（六）事务所资质简述本分所具有的从事某项专业服务的资质。范例：本分所具有 XX 办法的从事 XX 业务的资质，。（七）共同控制下的其他实体简述共同控制下的税务师事务所、评估师事务所、工程造价公司以及咨询公司等其他实体的成立时间及历史沿革、人员规模及其构成、业务规模及其构成、注册资本和股权结构以及所取得的相关资质等。（八）接受注协
6、以外监管机构检查及处理情况简述本分所自 2011 年以来接受证监会/各地证监局、财政部/各地财政局等相关政府机构以及中国注册会计师协会或地方注册会计师协会检查的情况，以及自 2011 年以来本分所及其注册会计师受到的刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和行业惩戒等。二、事务所自查概况及整改或改进情况（一）自查概况主要包括：自查时间、自查标准、自查范围、自查方法、自查数量、自查人员及分工、自查结果等。其中，自查范围包括质量控制体系检查和业务项目质量检查。质量控制体系检查，涉及制度设计上与总所不一致的情况以及制度执行两个方面。业务项目检查范围应包括事务所自 2016 年 1 月 1 日至 2016 年
7、 5 月 31 日期间出具的各类鉴证业务报告。此外，还需包括以前年度地方注册会计师协会检查发现的问题的整改或改进情况。（二）质量控制体系首先，简述分所是否执行了与总所一致的各项质量控制要素相关的制度，特别说明与总所不一致的关键控制环节；其次，简述与质量控制相关的各项制度在被检查年度如何执行以及是否得到有效执行。如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查，说明自上次检查以来质量控制体系的变化，特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。1.质量控制环境简述分所经营与管理上的特点、质量控制工作与风险管理工作的开展情况、事务所的财务管理情况以及事务所信息系统（如有） ，以及上述提及方面与总所相关职能
8、部门的衔接方式。如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查，说明自上次检查以来质量控制环境的变化，特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。2.对业务质量承担的领导责任简述分所被检查年度在业务质量方面存在的主要风险以及事务所的应对措施。如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查，说明自上次检查以来对业务质量承担的领导责任的变化，特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。3.合伙人机制简述合伙人职责分工以及合伙人薪酬分配（比如：薪酬的计算与发放以及合伙人利润分配机制等） 。如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查，说明自上次检查以来合伙人机制的变化，特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情
9、况。4.客户关系与具体业务的接受与保持简述分所业务约定书的签订、审批流程。如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查，说明自上次检查以来客户关系与具体业务的接受与保持在设计和执行方面的变化，特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。5.人力资源简述分所的职级体系、员工的薪酬构成，培训工作的开展情况等。如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查，说明自上次检查以来人力资源在设计和执行方面的变化，特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。6.业务执行简述业务项目复核流程；业务报告签发流程；公章的使用与管理；业务工作底稿的管理。如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查，说明自上次检查以来业务执行
10、在设计和执行方面的变化，特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。7.监控简述被检查年度分所的监控工作。如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查，说明自上次检查以来监控在设计和执行方面的变化，特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。8.职业道德简述分所被检查年度对执业人员遵循职业道德的监控情况和事务所收费情况。如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查，说明自上次检查以来职业道德在设计和执行方面的变化，特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。（三）业务项目至少应包括以下内容：样本的选择情况；项目概况；执行的审计程序是否符合中国注册会计师审计准则的要求；获取的审计证据是否充分、适当
11、；形成的审计结论是否合理；出具的审计报告是否适当；存在的主要问题等。应重点关注下列内容：一是业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念，是否根据企业现状评估审计风险，是否根据风险评估结果计划和实施进一步审计程序；二是对重大的交易、账户余额及列报，以及有关关联方交易、持续经营、期后事项、或有事项、债务重组等特定事项，实施的审计程序是否到位，获取的审计证据是否充分、适当。（四）对事务所整体执业质量的自我评价主要包括：分所在质量控制体系执行方面存在哪些关键控制点与风险点，存在哪些重大（要）的缺陷与不足；分所的整体业务质量存在哪些主要问题；在长期的执业实践中，分所在质量控制与风险管理方面积累和形成了哪些先进理念、有益做法与成功经验。三、自查后事务所提出的改进措施范例：针对自查中发现的问题，事务所拟采取的自纠措施如下：（一）制度执行方面的改进计划于 2016 年 XX 月，执行 XXXX 制度，由 XXX 部门或者 XXX 负责等。（二）项目执行中存在问题的改进1.2.
