1、2016年新修订底稿讲解技术与信息部 2016年 11月主要内容：u2275执行财务报表风险评估分析性程序u2276-2277重大账户及认定和重大流程 评估u风险矩阵 制造业u2500重大交易流程的策略 选择u了解、穿行测试及控制测试通用底稿u2800综合风险评估及进一步审计 程序22275执行财务报表风险评估分析性程序原 “ 2700执行财务报表风险评估分析性程序及识别重大账户和重大交易流程 ” 中的风险评估分析部分，本次除了将原底稿中 “ 识别重大账户和重大交易流程 ” 另行编制底稿，并变更索引号外，对风险评估分析部分并未做较大变动，底稿中已经设置的计算公式。32276-2277重大账户及
2、认定和重大流程评估4务必准确填写 TE金额 （ 在审计软件 中， TE金额将在 2270表中确定的重要性水平 “ 执行 ” 后自动过入。 ）“ 非重大账户 ” 和 “ 不重大账户 ” 不 需要 识别相关认定和重大交易流程。52276-2277重大账户及认定和重大流程 评估 （续）如何选择重大交易流程？如何选择重大交易流程？风险矩阵 自行判断62500重大交易流程的策略选择7风险矩阵 制造业82500重大交易流程的策略 选择 （续）重大交易流程 了解程序 穿行 测试 控制 测试财务报 表 结账 流程 必 须执 行 必 须执 行应执 行，初步判断控制无效或 拟 采用不依 赖 控制策略 时除外常 规 流程 必 须执 行 必 须执 行应执 行，初步判断控制无效或 拟 采用不依 赖 控制策略 时除外非常 规 流程（ 财务报 表 结账 流程除外）和估 计 流程 必 须执 行 执 行，或者直接 执行 实质 性程序 执 行，或者直接 执 行 实质 性程序9了解、穿行测试及控制测试通用底稿（一） 2400重大流程了解及穿行测试通用 底稿（ 二） 3000控制测试通用底稿10了解、穿行测试及控制测试通用 底稿 （续）（ 二） 3000控制测试通用底稿
