1、1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（ABD）A.应收票据B.应收账款C.股权投资D.银行存款2、甲公司的开户银行为 P 银行，2016 年 4 月 1 日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为 2016 年 4 月 1 日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额 15 万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让” ，未记载背书日期。丙公司持票到 P 银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他
2、因素，分别回答下列小题。（1）关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是（B）A.因出票时未记载收款人名称，支票无效B.P 银行是支票的付款人C.因出票时未记载付款的金额，支票无效D.甲公司是支票的保证人(2)关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是（AD）A.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任B.背书附不得转让的条件，背书无效C.未记载背书日期，背书无效D.未记载背书日期，视为在支票到期日前背书（3）关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是（CD）A.丙公司提示付款期限为 2016 年 4 月 2
3、日起 10 日B.支票无效，丙公司无权提示付款C.丙公司提示付款期限为 2016 年 4 月 1 日起 10 日D.丙公司可以委托开户银行向 P 银行提示付款（4）关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是（ABC）A.丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权B.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权C.丙公司不享有票据追索权D.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权3、甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入 6491.
4、44 万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入 874.5 万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入 37.1 万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入 12.72 万元。已知：金融服务增值税税率为 6%，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（AC）A.账户管理服务费收入 12.72 万元B.票据贴现利息收入 874.5 万元C.资金结算服务费收入 37.1 万元D.贷款利息收入 6491.44 万元
5、（2）乙公司向甲商业银行 M 支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是（AC）A.票据贴现服务B.账户管理服务C.贷款服务D.资金结算服务（3）计算甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（A）A.(6491.44+874.5)(1+6%)6%=416.94 万元B.37.16%+12.72（1+6%）6%=2.946 万元C.37.1（1+6%）6%+874.56%=54.57 万元D.（6491.44+37.1）6%=391.7124 万元（4）计算甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算
6、式中，正确的是（B）A.37.1(1+6%)6%+12.726%=2.8632 万元B.（37.1+12.72）（1+6%）6%=2.82 万元C.（6491.44+37.1）（1+6%）6%=369.54 万元D.874.56%+12.72（1+6%）6%=53.19 万元4、2016 年，甲公司发生有关经济业务如下：（1）1 月 10 日，接受乙公司作为资本投入的 M 非专利技术，投资合同约定价值为 300 万元（与公允价值一致） ，该出资在甲公司注册资本中享有份额的金额为 250 万元。不考虑相关税费。合同规定 M 非专利技术的受益年限为 10 年，该非专利技术用于行政管理，采用直线法进
7、行摊销。（2）1 月 15 日，开始自行研发一项 N 专利技术。1 月至 4 月发生不符合资本化条件的研究支出 320 万元，5 月至 10 月共发生开发支出 800 万元，其中符合资本化条件的支出为 600 万元。10 月 31 日，N 专利技术达到预定用途，并直接用于产品的生产，其有效期为 10 年，采用直线法进行摊销。（3）11 月 5 日，为宣传应用 N 专利技术生产的新产品，以银行存款支付广告宣传费 10 万元（不考虑增值税） 。（4）12 月 26 日，为适应公司经营战略调整，将 M 非专利技术出售，取得价款260 万元，不考虑相关税费。该非专利技术已计提摊销额 27.5 万元，未
8、计提资产减值准备。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （答案中的金额单位用万元表示）（1）根据资料（1） ，下列各项中，关于接受 M 非专利技术作为资本投入的会计处理表述正确的是（ACD）A.确认无形资产 300 万元B.确认盈余公积 50 万元C.确认实收资本 250 万元D.确认资本公积 50 万元（2）根据资料（2） ，下列各项中，甲公司 N 专利技术会计处理正确的是（CD）A.10 月 31 日，研发活动结束确认无形资产时：借：无形资产 800贷：研发支出资本化支出 800B.无形资产按月摊销时：借：管理费用 5贷：累计摊销 5C.10 月 31 日，研发活动结束确
9、认无形资产时：借：无形资产 600贷：研发支出资本化支出 600D. 无形资产按月摊销时：借：制造费用 5贷：累计摊销 5（3）根据资料（3） ，下列各项中，支付广告宣传费对甲公司财务状况和经营成果的影响是（AC）A.营业利润减少 10 万元B.管理费用增加 10 万元C.销售费用增加 10 万元D.无形资产增加 10 万元5、中国公民张某担任国内某会计事务所项目经理，2016 年 12 月有关收入情况如下：（1）工资明细表（部分数据） （单位：元）代扣姓名 基本工资岗位工资工龄补贴托儿补助费工资总额 基本养老保险费失业保险费基本医疗保险费住房公积金个人所得税实发工资张某 1780 8000
10、200 20 10000 640 16 163 960 - -（2）全年一次性奖金 20000 元。已知：工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元/月。个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）全月应纳税所得额级数含税级距税率（%）速算扣除数1 不超过 1500 元的部分 3 02 超过 1500 元至 4500 元的部分 10 1053 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 5554 超过 9000 元至 35000 元的部分 25 10055 超过 35000 元至 55000 元的部分 30 2755 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）张某当月取得的下列
11、收入中，应征收个人所得税的是（ACD）A.岗位工资 8000 元B.托儿补助费 20 元C.工龄补贴 200 元D.基本工资 1780 元（2）张某当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是（ABCD）A.基本医疗保险费 163 元B.基本养老保险费 640 元C.失业保险费 16 元D.住房公积金 960 元（3）计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（B）A.（1780+8000+200+20）-（640+16+163）-3500 20%-555=581.2 元B.（1780+8000+200）-（640+16+163+960）-3500 20%-555=3
12、85.2 元C.（1780+8000）-（163+960）-3500 20%-555=476.4 元D.（1780+8000+20）-（640+16）-3500 20%-555=573.8 元（4）计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（D）A.2000025%-1005=3995 元B.200003%=600 元C.2000020%-555=3445 元D.2000010%-105=1895 元6、某企业为增值税一般纳税人，税率 17%，2016 年 12 月 1 日，企业“原材料-甲材料”科目期初结存数量为 2000 千克，单位成本为 15 元，未计提存货跌价准备
13、。12 月份发生有关甲材料的收发业务如下：1）12 月 10 日，购入甲材料 2020 千克，增值税专用发票上注明的价款 32320元，税额为 5494.40，销售方代垫运杂费 2680 元（不考虑增值税） ，运输过程中发生合理损耗 20 千克。材料已经验收入库，款项尚未支付。2）12 月 20 日，销售甲材料 100 千克，开出的专用发票上注明的价款 2000 元，税额 340 元，材料已发出，并向银行办妥托收手续；3）12 月 25 日，本月生产产品耗用甲材料 3000 千克，生产车间一般耗用甲材料 100 千克4）12 月 31 日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本；5）12
14、 月 31 日，预计甲材料可变现净值为 12800 元；第三问，根据资料 3，下列各项中，关于企业发出材料会计处理表述正确的是（BD）a 生产产品耗用原材料计入制造费用b 生产产品耗用原材料计入生产成本c 生产车间一般耗用原材料计入管理费用d 生产车间一般耗用原材料计入制造费用第四问根据期初资料，资料 1-4，各项中，关于结转销售材料成本的会计处理正确的是（CD）a 甲材料加权平均单位成本 15.58 元b 主营业务成本增加 1625 元c 其他业务成本增加 1625 元d 甲材料的加权平均单位成本 16.25 元第五问根据期初资料，资料 1-5，下列各项中，关于该企业 12 月末原材料的会计
15、处理结果表述正确的是（AB）a12 月末应计提存货跌价准备 200 元b12 月末列入自产负债表存货项目原材料金额为 12800 元c12 月末甲材料的成本为 13000 元d12 月末甲材料成本高于可变现净值， 不计提存货跌价准备（单）根据个人所得税法律制度规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（D）a 王某将房屋无偿赠予其子b 杨某将房屋无偿赠予其外甥女c 张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房d 赵某转让无偿受赠的商铺7、 （单）根据税收征收管理法律制度规定，税款中，由海关代征的是（C）a 在境内未设立机构，场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税b 提供研发服务，但
16、在境内未设有经营机构的企业缴纳的增值税c 进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税d 从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税8、 （多）银行结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述中，正确的（BC）a 银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款b 单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式c 以银行以外的单位为存款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称d 委托收款仅限于异地使用9、 （单）根据社会保险法律制度规定，下列关于失业保险待遇，表述正确的（B）a 失业人员须领取失业保险期间不享受基本医疗保险待遇b 失业人员领取失业保险金期间重
17、新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇c 失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D 失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满 6 个月的，失业人员可以申请领取失业保险金10、 （单选）下列各各项中，属于事业单位事业基金的是 (A)A、 非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额B、 财政补助结余C、 财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额D、 非财政补助结余11、 （单选）2016 年 7 月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地 150 000 平方米，其中 800 平方米修建幼儿园，5 000 平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为 30 元/平方米。计算甲公司应
18、缴纳耕地占用税税额的下列计算中，正确的是(B)A、150 000*30=4 500 000 元B、 （150 000-800-5 000）*30=4 326 000C、 （150 000-5 000）*30-=4 350 000C、 （150 000-800）*30=4 476 00012、 （多选）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有(BD)A、 涂料B、 柴油C、 电池D、 黄酒13、 （多选）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为依据的有(ABD)A、 摩托车B、 机动车辆C、 商用货车D、 商用客车14、 （单选）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按 10%税率征收个人所得税的是（B）A、 周某出租机动车取得的所得B、 夏某出租住房取得的所得C、 林某出租商铺取得的所得D、 刘某出租电子设备取得的所得
