1、深 圳 市 美 中 学 校2014 年度审 计 报 告 书 目 录目 录 页 次一、审计报告 1-2二、已审财务报表1、资产负债表 32、利润及利润分配表 43、现金流量表 5-64、所有者权益变动表 75、营业成本及管理费用明细表 86、财政收支情况表 9三、财务报表附注 10-28四、本所执业证书及营业执照复印件1CPA 中联会计师事务所有限公司深圳分所电话:83547326 传真:83547718 地址: 深圳市福田区北环大道 7043 号青海大厦 16G审 计 报 告中联深所专审字2015第 0523 号深圳市美中学校：我们审计了后附的深圳市美中学校（以下简称“美中学校”)财务报表，包
2、括2014 年 12 月 31 日的资产负债表，2014 年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。一 、 管 理 层 对 财 务 报 表 的 责 任按照小企业会计准则的规定编制财务报表是“美中学校”管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二 、 注 册 会 计 师 的 责 任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范
3、，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。2三 、 审 计 意 见我们认为， “美中学校”财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编
4、制，公允反映了“美中学校”2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2014 年度的经营成果和现金流量。中联会计师事务所有限公司 中国注册会计师：深圳分所中国注册会计师：中国深圳 二一五年四月二十五日10深圳市美中学校财务报表附注2014年度 金额单位：人民币 元一、基本情况深圳市美中学校经深圳市宝安区教育局“深宝教2009第 239 号”文件批准，于 2009 年 8 月 18 日领取144030034000111 号中华人民共和国民办学校许可证,2010 年办学许可证升级为教民【144030940000221】号。税务登记证号：440300455752570，地税纳税编码为 0730
5、3280，无国税纳税编码。学校办学地址：深圳市龙华新区观澜街道环观南路 1 号，举办者：深圳市宁远投资发展有限公司，法定代表人：黄丽宁，校长：俞宗友, 办学类型：小学、初中、高中；办学内容：全日制小学、全日制初中、全日制高中。有效期自 2015 年 6 月24 日。要求取得合理回报。春季收费标准根据 2012 年 7 月 3 日深圳市宝安区发展和改革局文件（宝发改【2012】269 号）文件规定的收费标准：小学生学杂费收费标准为每生每学期 7300元，小学生住宿费收费标准为每生每学期 1200 元；初中生学杂费标准为每生每学期 8500 元，初中生住宿费收费标准为每生每学期 1200 元；高中
6、生收学杂费收费标准为每生每学期 9500 元，高中生住宿费收费标准为每生每学期 1200 元；。以上费用含书本资料费、练习本费、体检费、证书手册费等，不含校服费，不得超标准收费。秋季收费标准根据 2014 年 8 月 12 日龙华新区发展和财政局、龙华新区公共事业局文件（深龙华发财函【2014】427 号）文件规定的收费标准：小学生学杂费收费标准为每生每学期 8000 元；初中生学杂费标准为每生每学期 9300 元；高中生收学杂费收费标准为每生每学期 10450 元。以上费用含书本资料费、练习本费、体检费、证书手册费等，不含校服费，不得超标准收费。教育部门核定的最大办学规模：90 个教学班，3
7、600 人，其中小学 42 个班、每班 40 人，初高中各 24 个班每班 40 人。美中学校目前有学生 2073 人，其中小学 1032 人，初中 488 人，高中 553 人；共 60 个班级，其中小学 31 个，初中 13 个，高中 16 个，其中符合两免人数 523 人；11实有教职员工 229 人，其中：教师 155 人，职员 74 人。专任教师与学生的比例为7.69%。本年教职工月平均工资 5350 元，其中专任教师（不含职工）月平均工资6680 元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占保教费收入的 54.70%工资发放方式:银行转账。教职工签订合同 229 人，缴纳社保 229
8、 人。2014 年2 月份开始执行深圳最低工资标准 1808 元/月。幼儿园占地面积 70000 平方米，建筑面积 60000 平方米。学校场地及建筑物为自建。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。本报告会计期间自 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日。2、存货计价（1） 存货的购入与入库，按实际成本计价。（2） 存货的领用和发出按加权平均法计价。（3） 低值易耗品采用一次性摊销法摊销。（4） 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转成本、费用处理。3、长期待摊费用摊销长期待摊费用按 5 年摊销。4、固定资产及折旧
9、方法（1）固定资产按实际成本计价。（2）固定资产折旧采用直线法，预计残值率 10%。（3）分类折旧率如下：资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率房屋建筑物 20 4.50%交通设备 10 9.00%教学设备 10 9.00%其它设备 5 18.00图书 5 18.00%5、坏账处理与准备12（1）坏账处理为:备抵法。（2）坏账准备按期末应收款项(含其他应收款)根据实际情况按一定比例提取。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。即学生在开学前向受教育对象收取的学杂费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款”科目反映，然后按月结转收入。三、财务报表主要项目注释注释 1 .银行存款及现金期
10、末银行存款余额 4,375,627.66 元，其中：三方共管账户余额1,002,762.82 元，开户银行：深圳农村商业银行福民支行，账号：000092856783。期末现金余额 7,751.59 元。注释 2.预付账款明细债务人名称 年末余额 经济内容 账 龄中油新田加油站 67,410.75 校 车 油 费 一年以内兴宁龙凤寺 197,501.69 其 他 一年以内深圳市顺德家具有限公司 100,000.00教学桌椅 一年以内深圳市兆胜发实业有限公司 35,000.00教学桌椅 一年以内佛山市晴尔太阳能科技有限公司 18,000.00维修金 一年以内深圳市海顺安科技有限公司 36,864.
11、00设备款 一年以内合 计 454,776.44注释 3.其他应收款明细债务人名称 年末余额 经济内容 账 龄周尚文 11,000.00 备 用 金 借 款 一至二年13鄂健 2,500.00 备 用 金 借 款 一年以内郑晓萍 1,500.00 备 用 金 借 款 一年以内刘斌 2,000.00 备 用 金 借 款 一年以内何红 31,000.00 备 用 金 借 款 一年以内肖燕 2000.00 备 用 金 借 款 一年以内马玲玲 2,000.00 备 用 金 借 款 一年以内杨易斌 4,500.00 备 用 金 借 款 一年以内王佩 800.00 备 用 金 借 款 一年以内张超 800
12、.00 备 用 金 借 款 一年以内深圳市宁远投资发展有限公司 6,568.89往 来 款 一年以内姜燕 9,586.00 备 用 金 借 款 一年以内深圳市美佳房地产信息咨询有限公司 100,000.00往来款 一至二年外租司机费用 96,000.00 未收回款项 一年以内刘小东 3,000.00 备 用 金 借 款 一年以内其他 51,344.00 其他 一年以内合 计 324,598.89注释 4.固定资产及其折旧固定资产原值 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额房屋及建筑物设备 1,786,498.08 - 1,786,498.08教学设备 3,019,391.90 245,000.
13、00 91,623.67 3,172,768.23交通设备 575,867.00 - 575,867.00图书及陈列品 115,198.76 - 115,198.76其它固定资产 3,883,223.69 231,772.86 - 4,114,996.55合 计 9,380,179.43 476,772.86 91,623.67 9,765,328.62减：累计折旧 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额房屋及建筑物设备 206,859.25 70,095.00 276,954.2514教学设备 715,865.18 201,567.87 40,711.12 876,721.93交通设备 82
14、,061.00 43,613.04 125,674.04图书及陈列品 68,765.19 6,983.04 75,748.23其它固定资产 2,007,824.44 322,061.76 2,329,886.20合 计 3,081,375.06 644,320.71 40,711.12 3,684,984.65固定资产净值 6,298,807.37 6,080,343.97注释 5.长期待摊费用项目名称 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额装修费 289,729.49 180,728.52 109,000.97办公家私 292,092.00 103,600.00 97,364.04 298,
15、327.96合 计 581,821.49 103,600.00 278,092.56 407,328.93注释 6.应付账款明细债 权 人 名 称 年 末 余 额 经 济 内 容 账 龄林 明 坤 460,828.00 代 垫 伙 食 费 一 年 以 内新 兴 装 饰 家 私 厂 201,520.00 货款 一至二年深 圳 市 辰 泰 化 工 有 限 公 司 44,800.00 货款 一 年 以 内深 圳 市 鹏 教 图 书 发 展 有 限 公 司 425,981.99 货款 一 年 以 内深 圳 市 裕 文 富 商 贸 有 限 公 司 103,680.00 货款 一 年 以 内深 圳 市 峰
16、 峰 汽 车 租 赁 有 限 公司 216,915.62 货款 一 年 以 内福 田 区 汇 安 达 电 子 商 行 33,150.00 货款 一 年 以 内深 圳 市 誉 兴 饮 食 有 限 公 司 590,934.60 货款 一 年 以 内深 圳 市 新 大 兴 工 贸 公 司 49,867.00 货款 一 年 以 内深 圳 市 益 友 兴 汽 租 赁 有 限 公 司 314,900.00 货款 一 年 以 内深 圳 市 明 安 保 安 服 务 公 司 47,600.00 货款 一 年 以 内东 莞 市 凤 岗 永 图 文 具 包 装 材 料 公 司 117,173.40 货款 一 年 以
17、 内深 圳 市 源 德 莱 电 脑 有 限 公 司 77,840.00 货款 一 年 以 内深 圳 市 兆 胜 发 实 业 有 限 公 司 35,000.00 货款 一 年 以 内15杨 方 平 253,660.00 货款 一 年 以 内其 他 2,759,691.53 应付维修费等 一 年 以 内合 计 5,733,542.14注释 7.预收账款明细债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄学费 1,307,173.57 预 收 学 杂 费 一年以内合 计 1,307,173.57注释 8.其他应付账款明细项 目 年末余额 经济内容 账龄宁远投资发展公司 3,321,073.00 代垫水电费 一
18、至二年其他 1,636,121.16 未付款 一年以内合 计 4,957,194.16注释 9.应交税金项 目 个 人 所 得 税 合计本 期 应 计 税 额 267,526.06加 :上 期 欠 交 额 267,526.06本 年 应 交 金 额 267,526.06 267,526.06减 :本 期 已 交 金 额 232,569.16 232,569.16期 末 欠 （ 溢 ） 交 金 额 34,956.90 34,956.90注：本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。注释 10. 长期借款贷款单位 借款条件 借款期限 年利率 期末余额深圳农村商业银行宝安支行 担保 3 年 7.
19、38% 5,000,000.14合 计 5,000,000.14注释 11.实收资本16约定出资 实际出资投资主体 比例 出资额 比例 出资额深圳市宁远投资发展有限公司 100% 3,000,000.00 100% 3,000,000.00合 计 100% 3,000,000.00 100% 3,000,000.00以上实际出资额业经深圳安汇会计师事务所以深安汇会咨验字201113 号报告验证，其中：货币出资 3,000,000.00 元，占实际出资总额 100%。注释 12.营业收入项 目 金 额学杂费收入 25,366,532.80 住宿费收入 3,148,608.35合 计 28,515,141.15注释 13.营业外收支项 目 金 额1.营业外收入A、财政办转入 2014 年秋季公办生学位经费补贴 223,343.00B、2014 年随军家属安置补贴 6,000.00C、观澜财政办市一级创建奖励金余款 312,420.00D、校园登革热防虫灭虫工作经费 32,000.00E、春季财政拔入学位补贴经费 261,536.00F、观澜财政转入防火灾整治经费 2,000.00小 计 837,299.002.营业外支出2009 年购联想 31 电脑转入报废 46,771.012010 年购置 2 台电脑转入报废 4,141.54合 计 50,912.55
