1、基本建设项目的会计核算2015年 4月 内容n 第一讲：并帐（第一次并账）n 第二讲： 日常业务n 第三讲：基本建设n 会计科目 (2011年建设单位 )n 核算内容n 基本建设资金的冲转n 第四讲 ：相关会计制度第一讲 并账（第一次并账）n 依据资产负债表n 注意 1、已实行国库集中制度n 财政补助收入已计入大帐中n 2、未实行国库集中制度n 以前年度财政补助收入的确定实行国库集中支付制度n 借： 在建工程 532， 541， 720.94n 银行存款 279， 231.44n 应收账款 197， 165.99n 贷： 应付账款 1， 456， 322.37n 非流动资产基金 在建工程 53
2、1,561,796结算往来款项n 收到应收账款n 借 : 银行存款n 贷 : 应收账款n 支付欠款n 借 :应付账款n 贷 :非流动资产基金 在建工程 未实行国库集中支付制度n 借： 在建工程 532， 541， 720.94n 银行存款 279231.44+3708745.08n 应收账款 197165.99n 贷： 应付账款 1456322.37n 非流动资产基金 531561796+3708745.08第二讲 日常业务（大帐）n 收到财拨基本建设款（授权支付）n 借：零余额用款额度 n 贷：一般公共预算n 支付基本建设款n 借：教育事业费支出 -基本建设支出n -其他资本性支出n 贷 : 零余额用款额度 (授权支付 )n 一般公共预算 (直接支付）财拨基本建设款n 同时 n 借：在建工程n 贷：非流动资产基金n 基建借款核算n 收到借款n 借：银行存款 10， 000， 000n 贷：长期借款 10， 000， 000n 支付工程款n 借 :其他应收款 -基建借款 5， 000， 000n 贷：银行存款 5， 000， 000
