1、湖北省财政项目支出绩效评价报告（2016 年度）鄂华宇绩字（2017）169 号项目名称：2016 年度现代烟草农业试点补助资金项目单位：湖北省委农村工作部主管部门：湖北省委农村工作部评价机构：湖北华宇会计师事务有限公司二一七年六月三十日 湖北省委农工部 2016 年度现代烟草农业试点补助资金绩效评价报告第 2 页 共 34 页 湖北华宇会计师事务有限公司目 录 摘 要 3一、 基本情况 3二、绩效评价结论 4三、项目存在的问题 4四、改进建议 5正文 6一、项目基本情况 6（一）项目立项背景和依据 6（二）项目绩效目标 7（三）项目经费来源和使用情况 7（四）项目实施情况 8二、绩效评价工作
2、情况 9（一）绩效评价目的 9（二）绩效评价框架 9（三）绩效评价工作过程 15（四）证据收集方法 16（五）评价抽样情况概述 16三、绩效分析及评价结论 17（一）绩效分析 171.项目投入 172.项目过程管理 183.项目产出情况 194.项目效果 20（二）评价结论 221.综合评分结果 222.综合评价结论 22四、主要经验及做法、存在问题和建议 22（一）主要经验及做法 22（二）存在问题 23（三）改进建议 24五、其他需要说明的问题 24六、附件 25湖北省委农工部 2016 年度现代烟草农业试点补助资金绩效评价报告第 3 页 共 34 页 湖北华宇会计师事务有限公司摘 要1、
3、基本情况1.项目基本情况：为了加快我省烟叶生产发展，确保卷烟工业原料供应，促进烟草产业做大做强，促进农民脱贫致富、财政增收、企业增效，省委省政府成立了省烟叶生产可持续发展领导小组（鄂办文200550 号），省政府办公厅出台了关于加快烟叶生产发展的通知（鄂政办文2005119 号），省委、省政府明确省财政每年投入烟叶生产扶持资金用于我省烟叶生产发展，引导国家烟草局和烟草企业对我省烟区基础设施建设的资金投入。“十一五”以来，我省已建卧式密集烤房 1.3 万座，晾房 12.5 万栋，其中2009 年度以前的建设数量接近 40%，由于多年使用，部分烤房和晾房主体或设备损毁，为此 2016 年度申请了专
4、项建设资金 1400 万用于全省恩施、十堰、宜昌、襄阳等市（州）所属 21 个烟叶生产县烟叶调制设施维修改造和技术升级，以提高设施综合生产能力，从而提高烟叶质量、增加烟农收入。该项目由湖北省委农工部负责组织实施。本次绩效评价的项目为湖北省委农村工作部 2016 年度现代烟草农业试点补助资金共计 1400 万元。主要用于全省恩施、十堰、宜昌、襄阳等市（州）所属 21个烟叶生产县烟叶调制设施维修改造和技术升级。资金全部由湖北省财政厅拨付。该项目已全部实施完毕。2.绩效评价工作情况：湖北华宇会计师事务有限公司根据省委农工部的统一部署，考虑 2015 年有机构抽样实地调研过恩施州和十堰市的六家县（市）
5、，于是决定本年度现场实地调研宜昌市所属四家县（五峰县、长阳县、秭归县和兴山县）和襄阳市所属四家县（市、区）（襄州区、枣阳市、保康县和南漳县）。8 家项目实施单位试点补助资金额合计 370 万元，占项目资金总额的 26.43%。通过对本次评价所依据的文件、评价范围、项目单位的基础资料进行收集、整理、审核与汇湖北省委农工部 2016 年度现代烟草农业试点补助资金绩效评价报告第 4 页 共 34 页 湖北华宇会计师事务有限公司总，对部分服务对象、相关单位和有形成果进行抽查核实，并依据拟定的评价指标体系及评价标准进行了评价分析，从而评定得出本项目的绩效评价结果。二、绩效评价结论评价准则 准则分值 评价
6、得分 评价等级项目投入 15 分 13.5 分项目过程 25 分 21.5 分项目产出 25 分 22.5 分项目效果 35 分 30.5 分综合绩效 100 分 88 分 良根据项目绩效指标体系评分，湖北省委农村工作部 2016 年度现代烟草农业试点补助资金项目绩效评价综合得分为 88 分，评价结果级别为“良”。根据项目实施单位调查问卷统计结果，本项目在烟叶生产指导、烟叶收购服务、扶持政策兑现等方面服务对象（烟农）整体满意度为 85%。三、项目存在的问题1 对项目日常执行情况的监督总结分析不够深入，未能定期将绩效目标指标纳入检查范围。2 少数项目实施单位对项目管理制度建设、财务制度建设和执行
7、水平有待进一步完善，特别是质量控制方面需要加强管理。3 个别项目资金到位及时率不足，没有在规定时点完成对资金的最终拨付。湖北省委农工部 2016 年度现代烟草农业试点补助资金绩效评价报告第 5 页 共 34 页 湖北华宇会计师事务有限公司4 有的地方存在对补助资金落实使用情况监督不到位的问题，年终未形成资金使用情况检查报告。四、改进建议1在规定时点完成对资金的最终拨付。财政支出预算年度截止日为公历 12月 31 日。应尽快将资金发放，及早发挥补助资金的带动作用。2按照财政资金绩效管理要求，建立转移支付资金绩效运行跟踪监控机制，对绩效目标运行情况进行日常跟踪管理和督促检查，促进绩效目标的顺利实现
8、。3加强绩效管理培训，夯实绩效管理基础工作，建章建制，特别是要求加强质量控制标准、制订、流程等方面的建设，建立统一的管理制度和质量控制执行标准，确保项目资金使用安全、规范，项目实施成果质量达标。4建立补助资金使用自查制度，并委托当地财政部门或第三方机构抽样检查，形成补助资金使用情况通报。湖北华宇会计师事务有限公司 中国注册会计师：中国注册会计师：地址：武汉市洪山区珞狮南路 147 号 报告日期：二 0 一七年六月三十日（街道口未来城 E 座 1401、1406 室）湖北省委农工部 2016 年度现代烟草农业试点补助资金绩效评价报告第 6 页 共 34 页 湖北华宇会计师事务有限公司正 文湖北省
9、委农村工作部2016 年度现代烟草农业试点补助资金绩效评价报告一、项目基本情况（一）项目立项背景和依据为了加快我省烟叶生产发展，确保卷烟工业原料供应，促进烟草产业做大做强，促进农民脱贫致富、财政增收、企业增效。省委省政府成立了省烟叶生产可持续发展领导小组（鄂办文200550 号），省政府办公厅出台了关于加快烟叶生产发展的通知（鄂政办文2005119 号），明确省财政安排专项资金进行扶持，省财政扶持资金引导了更多烟草局、烟草企业对我省烟区基础设施建设的资金投入。目前我省烟叶有 6 个类型，是全国烟叶类型最齐全的省份，其中白肋烟产量和出口量均为全国第一。我省烤烟、白肋烟为国内卷烟工业企业提供了优质
10、可靠原料，为湖北中烟公司实现近年来异军突起起到了重要作用。2012 年国家烟草专卖局在我省恩施州召开“全国烟叶生产现场会”。省委、省政府表示要进一步加大对烟叶生产扶持力度，以烟叶生产发展带动烟区新农村建设。烤烟卧式密集烤房和白肋烟晾房作为烟叶调制的关键设备，对烟叶品质形成具有决定性影响，是烟叶生产基础设施建设的重要内容。“十一五”以来，我省已建卧式密集烤房 1.3 万座，晾房 12.5 万栋，其中，2009 年度以前的建设数量接近 40%，由于多年使用，部分烤房和晾房主体或设备损毁，影响使用的情况非常普遍，需要对设施主体进行维修和设备进行更换。此外，部分交通、电力不便的湖北省委农工部 2016
11、 年度现代烟草农业试点补助资金绩效评价报告第 7 页 共 34 页 湖北华宇会计师事务有限公司种烟村还需要建设一部分“普改”密烤房。为此申请 2016 年度专项建设资金 1400万用于全省恩施、十堰、宜昌、襄阳等市（州）所属 21 个烟叶生产县烟叶调制设施维修改造和技术升级，以提高设施综合生产能力，从而提高烟叶质量、增加烟农收入。本次绩效评价的项目为湖北省委农村工作部 2016 年度现代烟草农业试点补助资金共计 1400 万元。主要用于全省恩施、十堰、宜昌、襄阳等市（州）所属 21个烟叶生产县烟叶调制设施维修改造和技术升级。（二）项目绩效目标1.项目长期目标: 将烟叶产业打造成我省山区农民脱贫
12、致富的主导产业、现代农业的发展样板和新农村建设的突出亮点，培育成为国内卷烟工业企业的重要原料保障基地，实现烟农增收、企业增效、财政增税目标。2.项目年度目标:完善生产设施配套，提高设施利用水平，为烟叶生产增产、质量提升提高技术装备支撑。完成年度烟叶生产任务，保障省内外卷烟企业原料供应及出口备货。2016 年财政补助烟叶生产建设专项资金 1400 万，用于与烟叶生产密切相关的育苗、烘烤、电力配套、田间机耕路、防雹增雨站、专用农机具等设施设备维修改造项目建设。（三）项目经费来源和使用情况1.项目资金来源2016 年度现代烟草农业试点补助资金 1400 万元，全部由湖北省财政厅拨付。2.项目资金使用
13、情况2016 年度现代烟草农业试点补助资金 1400 万元，由省财政厅安排转移拨付到位，拨付补助明细如下：县市 财政补助资金 （万元） 占比（%） 使用范围恩施市 100 7% 烟叶烘烤设施建设维修建始县 70 5% 烟叶烘烤设施建设维修湖北省委农工部 2016 年度现代烟草农业试点补助资金绩效评价报告第 8 页 共 34 页 湖北华宇会计师事务有限公司巴东县 110 8%烟叶烘烤设施、田间机耕路建设维修，新建一处防雹增雨工作站。利川市 100 7% 烟叶烘烤设施建设维修宣恩县 100 7% 烟叶烘烤设施、田间机耕路建设维修。咸丰县 120 9%烟叶烘烤设施建设维修，新建一处防雹增雨工作站。来
14、凤县 30 2% 烟叶烘烤设施建设维修鹤峰县 80 6% 烟叶烘烤设施建设维修兴山县 70 5% 烟叶育苗设施、烘烤设施建设维修秭归县 80 6% 烟叶育苗设施、烘烤设施、防雹增雨站建设维修长阳县 20 1% 烟叶烘烤设施、电力配套建设维修五峰县 40 3% 烟叶烘烤设施建设维修襄州区 10 1% 烟叶育苗设施、烘烤设施建设维修枣阳市 20 1% 烟叶烘烤设施、田间机耕路、防雹增雨站建设维修保康县 90 6% 烟叶烘烤设施、田间机耕路、防雹增雨站建设维修南漳县 40 3% 田间机耕路、防雹增雨站建设维修房县 70 5% 烟叶育苗设施、烘烤设施建设维修竹山县 90 6% 烟叶烘烤设施、田间机耕路
15、、防雹增雨站建设维修竹溪县 70 5% 烟叶烘烤设施、田间机耕路、防雹增雨站建设维修郧西县 70 5% 烟叶育苗设施、烘烤设施建设维修丹江口市 20 1% 烟叶烘烤设施建设维修合计 1400（四）项目实施情况为保障项目顺利实施，加强绩效资金管理，全省烟叶生产扶持专项资金由湖湖北省委农工部 2016 年度现代烟草农业试点补助资金绩效评价报告第 9 页 共 34 页 湖北华宇会计师事务有限公司北省委农村工作部统一组织分配，主要从三个方面加强监督管理，一是严格审核各县市项目申报材料，要求各县市提供维修改造项目设计、项目施工、设备购置等相关合同和付款凭证复印件，维修改造完工设备设施实物图片。二是科学制
16、定补助评价指标，对烟叶生产设施维修改造和技术升级补助专项资金进行竞争性分配，依据设计的评价项目验收，评审结果在湖北三农网进行公示，保障公平公开。三是根据烟叶生产、设施维修改造验收情况，湖北省委农村工作部会同省财政厅农业处确定项目资金的分配。该项目已全部实施完毕。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的本次绩效评价的目的是通过财政专项资金支出的“追踪问效”，考核、评价财政预算中由湖北省委农工部承担的“2016 年度现代烟草农业试点补助资金”项目支出的实施和运作情况，检验项目支出是否达到预期目标，以提高部门的绩效意识，为规范预算编制管理，优化支出结构，合理配置资源，提高财政资金使用效率和效益提供价值
17、参考依据。（二）绩效评价框架1.评价原则湖北省委农工部“2016 年度现代烟草农业试点补助资金”项目绩效评价遵循科学规范、公开公正、分级分类、绩效相关的原则，依据财政支出绩效评价相关文件精神开展绩效评价工作，绩效评价工作遵循以下原则：（1）科学规范原则。项目资金绩效评价注重财政资金支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。（2）公正公开原则。项目资金绩效评价遵循客观、公正原则，采用问卷调查和专家评议相结合的方法，力争做到标准统一、资料可靠，依法公开。（3）绩效相关原则。项目资金绩效评价工作针对具体支出及其产出绩效，评价结果能够清晰反映支出和产出绩效之间的
18、紧密对应关系。（4）分级管理原则。绩效评价由财政部门、预算部门根据评价对象的特点分湖北省委农工部 2016 年度现代烟草农业试点补助资金绩效评价报告第 10 页 共 34 页 湖北华宇会计师事务有限公司类组织实施。(5)全面性原则。绩效评价既总结项目好的经验，也指出存在的问题和不足。(6)参与性原则。项目各利益相关者，包括项目管理方、项目实施单位、项目受益群体等，尽可能地以适当方式参与到考评过程中来。2. 评价依据（1）中华人民共和国预算法；（2）财政支出绩效评价管理暂行办法（财预2011285 号）；（3）财政部关于推进预算绩效管理的指导意见（财预2011416 号）；（4）预算绩效评价共性
19、指标体系框架（财预201353 号）（5）湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法（鄂财绩发20125 号）（6）湖北省财政项目资金绩效评价操作指南（鄂财函2014376 号）（7）省财政厅关于开展 2017 年省级财政支出绩效评价工作的通知（鄂财函20178 号）（8）关于加快烟叶生产发展的通知（鄂政办文2005119 号）3. 评价指标体系结合项目实际情况，此次绩效评价在指标体系设计上共分为三级指标。其中，一级指标 4 个，分别为项目投入、项目过程、项目产出和项目效果；二级指标 6个，分别为项目立项、资金落实、项目管理、财务管理、项目产出和项目效益；三级指标 19 个。一级指标项目投入总分 15 分，包括的二级指标如下：（1） 项目立项（权重 40%，共 6 分），下设：三级指标：项目立项规范性（共 3 分）绩效目标合理性（共 3 分）（2） 资金落实（权重 60%，共 9 分），下设：三级指标：资金到位率(共 5 分)到位及时性(共 4 分)。项目投入指标说明、评分标准见下表：
