1、企业所得税纳税申报表讲解企业所得税纳税申报表概述n 修订企业所得税纳税申报表的必要性n 规范的纳税申报是企业所得税管理的基础n 税法与会计制度的分离，要求进一步完善申报n 税收政策调整，需要进行修订n 落实分类管理的要求，增加申报的可操作性企业所得税纳税申报表概述n 企业所得税申报表存在的问题n 主表项目多，申报难度大n 不适应行业需要和核算要求n 与现行税收政策不一致企业所得税纳税申报表概述n 修订后申报表的主要内容n 原则：分类申报、简化预缴、强化汇算n 思路：简化主表、细化附表、明确关系 主附一体n 年度报表：一张主表、十九张附表n 分类申报：主表通用、附表分类n 企业所得税纳税申报表概
2、述n 修订后申报表的组成n 1、 企业所得税年度纳税申报表 及其附表、n 2、 企业所得税核定征收申报表 n 3、 企业所得税预缴申报表 企业所得税纳税申报表概述n 修订后申报表的主要内容n 简化了主表 增加了附表n 统一了预缴申报n 增加了核定征收表n 实行分类申报n 明确了勾稽关系企业所得税纳税申报表概述n 修订后的申报表增加的附表n 纳税调整增加项目明细表 、 n 纳税调整减少项目明细表 、 免税所得及减免抵税明细表 主表附表 1收入 附表 2成本 附表 3投资附表 4调增 附表 5调减 附表 6补亏 附表 7免税 附表 8捐赠 附表 10境外附 11广告 附 13折旧附 12工资 附 14坏帐主、附表的相互关系：企业所得税纳税申报表主表企业所得税纳税申报表主表n 本表基本结构 ：n 分为表头项目、 收入总额、扣除项目、应纳税所得额的计算、应纳所得税额的计算。反映 年度企业所得税税款 的计算过程及基本信息n 共 35行n 关系：多数从附表取得相关数据
