审计人员外勤工作指南(20101028)——银行询证函、现金和银行存款(共28页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上审计人员外勤工作指南银行询证函、现金及银行存款专心-专注-专业审计人员外勤工作指南中包含了对审计人员执行审计工作有所帮助的审计实务指南。每一项工作指南涵盖审计的一个关键领域，并介绍了审计该领域审计人员可能遇到的相关情况、风险和底稿编制。审计人员外勤工作指南的电子版本可以在OA系统中获取。目录页次一、概述1、审计现金与银行存款余额的目的12、审计现金与银行存款余额时可能会遇到的审计风险2二、定义1、现金与银行存款32、银行询证函33、截止日期后的银行对账单34、在途存款 (未达存款)35、未兑现支票36、银行存款余额调节表3三、审计现金与银行存款余额的主要程序4四、审计银行存款具体程序1、编制并邮寄银行询证函52、获取截止日期后的银行对账