1、|2015 年 1 月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共 18 小题，每小题 1 分，共 18 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1在审计关系中，第一关系人是指A所有者 B审计人员 C被审计单位 D经营者2下列属于一般准则内容的是A，签订业务约定书 B充分考虑重要性C独立、客观、公正原则 D关注期后事项3注册会计师开展符合性测试和实质性测试时，一般采用A详细审计方法 B典型的审计方法 C全面审计方法 D抽样审计方法4审计人员获取管理当局声明书主要是为了明确A会计责任
2、与审计责任 B会计风险与审计风险C重要性与审计风险 D法律责任与审计责任5下列不属于总体审计计划内容的是A被审计单位的基本情况 B审计目的C审计目标 D审计范围6按照审计证据的分类，企业的内部控制制度属于A实物证据 B口头证据 C环境证据 D书面证据7注册会计师发现内部控制制度存在重大缺陷时，可以向管理当局提供A管理当局声明书 B专项审计报告 C内部控制调查表 D管理建议书8小型企业审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据最有效的办法是A分析性程序 B账户余额测试 C交易测试 D账户余额或交易测试9在选用较低的控制风险估计水平法下，注册会计师必须执行A同步符合性测试 B计划符合性测试 C追加符
3、合性测试 D全面符合性测试10房地产企业在销售与收款方面常用的舞弊手法是A虚构收入 B提前确认收入|C推迟确认收入 D应收账款入账金额不实11计算固定资产折旧的基数一般是固定资产的A原值 B净值 C现值 D重置价值12下列属于购货与付款循环主要凭据的是A客户订货单 B销售单 C卖方发票 D发运凭证13一般来说，下列账户年末不应该有余额的是A资本公积 B制造费用 C应付账款 D库存商品14由于所有者权益的特点，确定所有者权益审计范围时通常较少采用的方式是A抽查 B实质性测试 C符合性测试 D详查15舞弊者利用现金支出机会窃取现金的手法是A隐瞒退货 B张冠李戴 C故列呆账 D虚设账户16下列属于间
4、接或有事项的是A商业票据贴现 B产品质量保证 C未决诉讼 D未决索赔17区分不同类型期后事项的关键在于确定期后事项的A金额的大小 B性质的程度 C出现的时间 D形成的影响18如果影响会计报表使用人决策的事项完全得到恰当表述，可以认为会计报表的编制达到的要求是A. 合法性 B公允性 C会计处理方法的一贯性 D独立性二、双项选择题（本大题共 7 小题，每小题 2 分，共 14 分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。19审计按审计人与被审计人的不同关系，可以分类为A国家审计 B民间审计C局部审计 D外部审计 E内部
5、审计20依据独立审计基本准则制定的是A. 独立审计一般准则 B独立审计执业规范指南C独立审计质量控制准则 D. 独立审计具体准则 E独立审计实务公告21. 当满足下列哪些条件时，就产生了审计风险？A会计信息出现重大错误B审计信息出现漏报C注册会计师未能发现已经出现的重大错报D. 注册会计师未能按照被审计单位要求出具审计报告|E重大错报未被企业的内部控制防止和纠正22按证据反映经济业务的内容是否真实，A真实证据 B不真实证据C不实证据 D篡改证据 E伪造证据23研究和评价内部控制的重要性表现在A查错防弊的目的容易实现 B制度基础审计成为可能C风险导向得以强化 D均衡审计工作量，提高审计质量E有利
6、于详细审计的开展 24. 存货截止审计的方法有A抽查盘点日前后的有关账簿 B. 审阅收款记录C审阅验收部门的业务记录 D. 审阅发货部门的业务记录E抽查盘点日前后的购货发票与入库单25注册会计师审计某公司 2009 年度会计报表时发现，该公司在 2010 年 1 月发行了 1000 万元的企业债券，注册会计师应如何处理该事项？A不需调整被审计年度会计报表 B调整被审计年度会计报表C在被审计年度现金流量表中反映 D在被审计年度会计报表附注中反映E注册会计师了解该事项即可三、多项选择题（本大题共 8 小题，每小题 2 分，共 16 分）在每小题列出的五个备选项中至少有三个是符合题目要求的，请将其选
7、出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。26注册会计师可以出具哪些意见类型的审计报告？A无保留意见 B保留意见C肯定意见 D否定意见 E无法表示意见27为实现审计项目质量控制，督导人员对助理人员的工作应进行A督导 B指导C监督 D监察 E复核28. 管理当局对会计账项的认定可划分为A存在或发生的认定 B完整性的认定C权利和义务的认定 D估价或分摊的认定 E表达与披露的认定29. 审计证据的作用主要有A形成审计意见的基础 B工作质量的保证|C维护合法权益 D形成审计成本的主要因素 E消除审计风险30符合性测试的程序有A检查交易和事项的凭证 B交易的详细测试C重新执行相关内部
8、控制 D分析性程序E询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况31. 与主营业务收入确认有密切关系的日期有A发票开具日期 B收款日期C记账日期 D发货日期 E入库日期32购货与付款循环审计的相关账户有A应付票据 B预收账款C固定资产清理 D. 应收票据 E在建工程33筹资与投资循环涉及的利润表的相关项目有A未分配利润 B投资收益C递延税款 D所得税 E管理费用四、判断改错题（本大题共 7 小题，每小题 2 分，共 14 分）判断下列每小题的正误。正确的打“” ；错误的打“” ，并改正划线部分。34. 注册会计师在英国称为注册公共会计。35注册会计师可以接受委托，签订审计业务约定书。36，
9、审计对象是指被审计单位的所有活动和业务。37注册会计师的审计意见通常应当包括真实性和公正性两个方面的主要内容。38. 一般而言，实质性测试的大多数工作是在期中进行的。39审查所有者权益通常采用分析性复核的方法。40被审计单位资产负债表上的现金数额应以结账日实有数额为准。五、简答题（本大题共 4 小题，每小题 6 分，共 24 分）41简述注册会计师是如何开展制度基础审计的。42简述编制审计工作底稿应当注意的问题。43简述符合性测试和实质性测试之间的联系。44简述内部控制的财务目标和非财务目标。|六、实务题（本题 14 分）45注册会计师对 A 有限责任公司 2009 年度的会计报表进行审计。要
10、求：(1）如果注册会计师决定出具无保留意见的审计报告，请你代为撰写一份无保留意见审计报告的意见段。(2）如果审计中发现，公司 2009 年 2 月形成的一项无形资产没有进行摊销，按照会计政策，影响金额为 20 方元。注册会计师拟出具保留意见审计报告，请你代为撰写保留意见审计报告的说明段和意见段。|2015 年 1 月高等教育自学考试审计学原理试题答案（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共 18 小题，每小题 1 分，共 18 分）15：BCDAC 610：CDABB 1115：ACBCA 1618：ACB二、双项选择题（本大题共 7 小题，每小题 2 分，共 14 分）19.DE 2
11、0.DE 21.CE 22.AB 23.BD 24.CE 25.AD三、多项选择题（本大题共 8 小题，每小题 2 分，共 16 分）26.ABDE 27.BCE 28.ABCDE 29.ABD30.ACE 31.ABCD 32.ACE 33.BDE四、判断改错题（本大题共 7 小题，每小题 2 分，共 14 分）题号 判断 更正34 特许会计师35 会计师事务所36 经济活动与经济业务37 合法性和公允许38 符合性测试39 详细审计40 五、简答题（本大题共 4 小题，每小题 6 分，共 24 分）41.(l）了解内部控制制度，并予以描述。(2）初步评价内部控制制度。(3）符合性测试。(4
12、）符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容。(5）实质性测试。(6）撰写审计报告。|42.(l）审计工作底稿不是越多越好。(2）审计工作底稿不是机械地抄账。(3）审计工作底稿不是只记录有问题的项目内容。(4）审计工作底稿需要全面审核。(5）审计工作底稿不能千篇一律。(6）审计工作底稿的一级复核不应当都是事后工作。43.(l）实质性测试和符合性测试的结果是互相补充的。如果符合性测试的结果令注册会计师满意，则实质性测试的量可以少些。(2）实质性测试和符合性测试在执行时间上有时存在交叉，实质性测试的有些工作可以在符合性测试之前执行。(3）实质性测试和符合性测试是一个整体的不同阶段，进行
13、测试的共同目标是收集充分适当的审计证据以便注册会计师发表恰当的审计意见。44内部控制的财务目标包括：(l）保证业务活动按照适当的授权进行。(2）保证所有交易和事项正确反映。(3）保证对资产和记录的接触、处理均经过适当授权。(4）保证账面资产和实存资产定期核对相符。内部控制的非财务目标包括：(l）提高经营效率与经济效益。(2）确保管理当局制定的政策得以遵守。(3）保证遵守国家有关法律、法规的规定。六、实务题（本题 14 分）45.(l）无保留意见审计报告的意见段：（共 4.5 分，具体如下）我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司 2009 年 12 月 31 日的财务状况和该年度经营成果、现金流量。(2）保留意见审计报告的说明段和意见段：（共 9.5 分，具体如下）贵公司 2009 年 2 月形成的一项无形资产没有进行摊销，按照贵公司的会计政策，应当摊销 20 万元。2009 年 12 月 31 日公司相应的无形资产账面净值应当减少 20 万元，2009 年度净利润减少 20万元。我们认为，除了上述无形资产没有摊销对会计报表产生的影响外，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司 2009 年 12 月 31 日|的财务状况和该年度经营成果、现金流量。
